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Contabilidade

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Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

SUMÁRIO

DADOS BÁSICOS DA EMPRESA................................................................... 02
OBJETO DA EMPRESA................................................................................. 02
REGIMES DE TRIBUTAÇÃO......................................................................... 02
FICHA TÉCNICA DOS PRODUTOS................................................................ 03
CRITÉRIOS DE RATEIO............................................................................... 03
NOTAS TÉCNICAS....................................................................................... 04
PLANO DE CONTAS - ALFA.......................................................................... 05
FATOS CONTÁBEIS..................................................................................... 21
Contrato Social................................................................................ 22
Notas Fiscais de Entrada................................................................. 23
Notas Fiscais de Saída.................................................................... 35
Faturas de Consumo....................................................................... 43
Departamento Pessoal.................................................................... 53
Movimento Financeiro.................................................................... 71
REGISTROS DOS FATOS CONTÁBEIS........................................................ 77

1

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

DADOS BÁSICOS DA EMPRESA:
Denominação social: Alfa Indústria, Comércio e Representações Ltda
Endereço: Avenida 01, n° 16, Centro, Fortaleza-Ce.
CNPJ: 00.000.000/0001-91
CGF: 06.000.000-7
NIRE: 23.101.731.948
Inscrição Municipal: 123.456-7
Capital Social Subscrito: R$ 1.000.000,00.

Objeto da sociedade:
Atividades Operacionais: Indústria, Comércio e Prestação de Serviço de Representação
Comercial;
Fabricação de Produtos: Produtos A e B;
Revenda de Mercadorias: Mercadoria M;
Serviço de Representação Comercial: Serviço RC.

Regime de Tributação:
IRPJ e CSL: Lucro Real Trimestral;
PIS: Calculado como não cumulativo durante todo o exercício aplicando-se a alíquota de
1,65%;
COFINS: Calculado como não cumulativo durante todo o exercício aplicando-se a alíquota de 7,60%;
IPI: Os produtos A e B são tributados à alíquota de 10%;
ISS: A empresa é contribuinte à alíquota de 5% sobre os serviços de Representação
Comercial e não é substituta tributária;
ICMS: Regime de recolhimento Normal.

2

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

FICHA TÉCNICA DOS PRODUTOS:
Materiais utilizados na fabricação dos produtos A e B:
Insumos, especificação e Unidade:
Matéria Prima X em unidades;
Material Secundário Y em unidades;

Composição dos Produtos:
Produto A - Quantidade e Unidade:
Matéria Prima: 2,0 unidades de X;
Material Secundário: 0,5 unidade de Y;

Produto B – Quantidade e Unidade:
Matéria Prima: 5,0 unidades de X;
Material Secundário: 1 unidade de Y;

Quantidades Elaboradas
Mês
Produto
Outubro
A
Outubro
B
Novembro
A
Novembro
B
Dezembro
A
Dezembro
B
Total:

Qt. elaborada
850
330
1.840
1.020
2.000
700
6.740

Qt. X
1.700
1.650
3.680
5.100
4.000
3.500
19.630

Qt. Y
425
330
920
1.020
1.000
700
4.395

Total X

Total Y

3.350

755

8.780

1.940

7.500

1.700

19.630

4.395

CRITÉRIOS DE RATEIO:
01 - Os Gastos serão rateados observando as seguintes proporções de cada departamento: • Energia Elétrica: 10% Administração; 90% Industrial;
• Telefone: 90% Administração; 10% Industrial;
• Aluguel: 15% Administração; 85% Industrial;
• Água e esgoto: 10% Administração; 90% Industrial;
• Depreciação de Móveis, Utensílios e equip.: 80% Administração; 20% Industrial.
• Depreciação de Equipamentos, Máquinas e Instalações: 100% Industrial;
• Vale Transporte: proporcional a quantidade de funcionários de cada lotação;
02 – Os Custos Indiretos serão rateados proporcionalmente as quantidades necessárias de insumos para produzir cada produto.

3

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

NOTAS:
1. O estoque de matérias primas, materiais secundários, dos produtos e das mercadorias são controlados e avaliados pelo método do preço médio;
2. A empresa mantém com o Banco Dinheiro S/A uma conta garantida, com limite de R$
400.000,00, para cobertura de saques superiores aos valores do saldo de conta corrente. A taxa de juros acordada nesta operação é de 2% ao mês, calculado na modalidade de juros simples sobre o saldo médio devedor.
3. O proprietário do imóvel cuja Empresa Alfa paga o aluguel é pessoa física.
4. Empréstimo adquirido junto ao Banco Dinheiro S/A, segue dados:
Valor Liberado = R$ 150.000,00
Valor Principal = 150.000,00
Juros = 50.000,00
Prazo = 24 meses
Prestação mensal de R$ 8.333,33

Dados Contábeis:
Valor Empréstimo em Curto Prazo = 108.333,33
Valor Empréstimo em Longo Prazo = 91.666,67
Valor dos Juros em Curto Prazo = 27.083,29
Valor dos Juros em Longo Prazo = 22.916,71

4

Laboratório de Prática
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Plano de Contas a ser utilizado em caso prático:
Alfa Indústria, Comércio e Representações Ltda

Código

Descrição

1

Natureza
*** Ativo ***

Devedora

101

Ativo Circulante

Devedora

10101

Disponibilidades

Devedora

1010101

Numerários em Espécie

Devedora

101010101

Caixa Geral

Devedora

1.01.01.01.01.0001-5

Caixa

Devedora

1010102

Bancos

Devedora

101010201

Contas Correntes

Devedora

1.01.01.02.01.0001-8

Banco Dinheiro S/A

Devedora

1010103

Recursos no Exterior Decorrentes de Exportação

Devedora

1010107

Valores Mobiliários

Devedora

101010701

Valores Mobiliários - Mercado de Capitais Interno

Devedora

101010702

Valores Mobiliários - Mercado de Capitais Externo

Devedora

1010111

Outras

Devedora

10103

Clientes

Devedora

1010301

Clientes Nacionais

Devedora

101030101

Duplicatas a Receber

Devedora

1.01.03.01.01.0001-1

Clientes Diversos

Devedora

1.01.03.01.01.0002-0

Cliente R

Devedora

1.01.03.01.01.0003-8

Cliente S

Devedora

1.01.03.01.01.0004-6

Cliente U

Devedora

1.01.03.01.01.0005-4

Cliente T

Devedora

1010302

Clientes Internacionais

Devedora

101030201

Duplicatas a Receber

Devedora

1.01.03.02.01.0001-4

Clientes Diversos

Devedora

10105

Créditos

Devedora

1010501

Créditos com Terceiros

Devedora

101050101

Adiantamentos a Fornecedores

Devedora

1.01.05.01.01.0001-8

Fornecedores Diversos

Devedora

1.01.05.01.01.0002-6

Escritório Contábil C Ltda

Devedora

101050103

Créditos de Funcionários

Devedora

1.01.05.01.03.0001-7

Adiantamento de Salários

Devedora

1.01.05.01.03.0002-5

Adiantamento de Férias

Devedora

1.01.05.01.03.0003-3

Adiantamento de 13º Salário

Devedora

1.01.05.01.03.0004-1

Empréstimos a Funcionários

Devedora

1.01.05.01.03.0005-0

Vale Transporte

Devedora

101050105

Impostos e Contribuições a Recuperar

Devedora

1.01.05.01.05.0001-6

ICMS a Recuperar

Devedora

5

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1.01.05.01.05.0002-4

IPI a Recuperar

Devedora

1.01.05.01.05.0003-2

IRRF a Recuperar

Devedora

1.01.05.01.05.0004-0

IRPJ - Estimativa

Devedora

1.01.05.01.05.0005-9

CSLL - Estimativa

Devedora

1.01.05.01.05.0006-7

IRPJ a Recuperar

Devedora

1.01.05.01.05.0007-5

CSLL a Recuperar

Devedora

1.01.05.01.05.0008-3

PIS a Recuperar

Devedora

1.01.05.01.05.0009-1

COFINS a Recuperar

Devedora

1.01.05.01.05.0010-5

Devedora

1.01.05.01.05.0012-1

ISS a Recuperar
CSLL - Diferenças Temporárias e Base de Cálculo
Negativa
IRPJ - Diferenças Temporárias e Prejuízos Fiscais

1.01.05.01.05.0019-9

Outros Impostos e Contribuições a Recuperar

Devedora

1.01.05.01.05.0020-2

ICMS a Recuperar s/ Imobilizado

Devedora

101050107

Antecipações a Recuperar

Devedora

1.01.05.01.07.0001-5

Salário Família

Devedora

1.01.05.01.07.0002-3
101050109
10115

Salário Maternidade
Outras
Estoques

Devedora
Devedora
Devedora

1011501

Estoques em Estabelecimentos Próprios

Devedora

101150101

Estoque de Mercadorias

Devedora

1.01.15.01.01.0001-5

Mercadorias Para Revenda

Devedora

1.01.15.01.01.0002-3

(-) Pis s/ Compras

Credora

1.01.15.01.01.0003-1

(-) Cofins s/ Compras

Credora

1.01.15.01.01.0004-0

(-) ICMS s/ Compras

Credora

101150102

Estoques de Materiais

Devedora

1.01.15.01.02.0001-0

Matérias Primas

Devedora

1.01.15.01.02.0002-8

Materiais Secundários

Devedora

1.01.15.01.02.0003-6

Materiais de Embalagem

Devedora

1.01.15.01.02.0004-4

Combustíveis

Devedora

1.01.15.01.02.0005-2

(-) Pis s/ Compras

Credora

1.01.15.01.02.0006-0

(-) Cofins s/ Compras

Credora

1.01.15.01.02.0007-9

(-) ICMS s/ Compras

Credora

1.01.15.01.02.0008-7

(-) IPI s/ Compras

Credora

101150103

Estoques de Produtos em Elaboração

Devedora

1.01.15.01.03.0001-4

Produtos em Elaboração

Devedora

101150104

Estoques de Produtos Acabados

Devedora

1.01.15.01.04.0001-9

Produtos Acabados

Devedora

101150105

Serviços em Andamento

Devedora

1.01.15.01.05.0001-3

Serviços em Andamento

Devedora

101150119

Materiais Diversos Almoxarifado

Devedora

1.01.15.01.19.0001-5

Materiais Diversos

Devedora

1011502

Imóveis Destinados a Venda

Devedora

101150200

Imóveis Destinados a Venda

Devedora

1.01.05.01.05.0011-3

Devedora
Devedora

6

Laboratório de Prática
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1011505

Construções em Andamento de Imóveis Destinados à
Venda
Estoques em Poder de Terceiros

1011509

Outras

Devedora

10117

Despesas do Exercício Seguinte

Devedora

1011701

Despesas do Exercício Seguinte

Devedora

101170101

Despesas Antecipadas

Devedora

1.01.17.01.01.0001-1

Prêmios de Seguros a Apropriar

Devedora

1.01.17.01.01.0002-0

Assinaturas e Anuidades a Apropriar

Devedora

101170102

Outras Contas

Devedora

10121

Contas Retificadoras

Credora

1012101

(-) Contas Retificadoras

Credora

101210101

(-) Contas Retificadoras

Credora

1.01.21.01.01.0001-0

(-) Duplicatas Descontadas

Credora

1.01.21.01.01.0003-6

(-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa

Credora

1.01.21.01.01.0005-2

(-) Provisão para Ajuste do Estoque ao Valor de Mercado

Credora

1.01.21.01.01.0007-9

(-) Provisão para Ajuste ao Valor Provável de Realização

Credora

1.01.21.01.01.0009-5

(-) Outras Contas Retificadoras

Credora

107

Ativo não Circulante

Devedora

10700

Realizável a Longo Prazo

Devedora

1070001

Clientes

Devedora

107000101

Clientes Nacionais

Devedora

1.07.00.01.01.0001-5

Clientes Diversos

Devedora

1070003

Créditos com Pessoas Ligadas Físicas/Jurídicas

Devedora

1070005

Valores Mobiliários

Devedora

1070007

Depósitos Judiciais

Devedora

1070009

Devedora

107000902
107000903
1.07.00.09.03.0001-6

Impostos e Contribuições a Recuperar
CSLL - Diferenças Temporárias e Base de Cálculo
Negativa
IRPJ - Diferenças Temporárias e Prejuízos Fiscais
Impostos e Contribuições a Recuperar
ICMS a Recuperar s/ Imobilizado

1070017

Despesas do Exercício Seguinte

Devedora

107001701

Despesas Antecipadas

Devedora

1.07.00.17.01.0001-3

Prêmios de Seguros a Apropriar

Devedora

1.07.00.17.01.0002-1

Assinaturas e Anuidades a Apropriar

Devedora

1070019

Outras Contas

Devedora

1070021

(-) Contas Retificadoras

Credora

107002101

(-) Contas Retificadoras

Credora

1.07.00.21.01.0001-9

(-) Duplicatas Descontadas

Credora

1.07.00.21.01.0002-7

(-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa

Credora

1.07.00.21.01.0003-5

(-) Provisão para Ajuste ao Valor Provável de Realização

Credora

1.07.00.21.01.0004-3

(-) Outras Contas Retificadoras

Credora

10701

Investimentos

Devedora

101150201

107000901

Devedora
Devedora

Devedora
Devedora
Devedora
Devedora

7

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

1070101

Participações Permanentes em Coligadas ou Controladas

Devedora

1070102

Investimentos Decorrentes de Incentivos Fiscais

Devedora

1070103

Outros Investimentos

Devedora

1070104

Ágios em Investimentos
Correção Monetária - Diferença IPC/BTNF (Lei no
8200/1991)
Correção Monetária Especial (Lei no 8200/1991)

Devedora

Devedora

1070121

Outras Contas
(-) Deságios e Provisão p/ Perdas Prováveis em
Investimentos
(-) Outras Contas Retificadoras

10704

Imobilizado

Devedora

1070401

Bens em Operação

Devedora

107040101

Bens Utilizados na Produção e/ou Prestação de Serviços

Devedora

1.07.04.01.01.0001-8

Terrenos

Devedora

1.07.04.01.01.0002-6

Edifícios e Construções

Devedora

1.07.04.01.01.0003-4

Equipamentos, Máquinas e Instalações Industriais

Devedora

1.07.04.01.01.0004-2

Veículos

Devedora

1.07.04.01.01.0005-0

Móveis, Utensílios e Instalações Comerciais

Devedora

1.07.04.01.01.0006-9

Devedora
Devedora

1.07.04.01.02.0001-2

Equipamentos de Processamento de Dados
Bens Não Utilizados na Produção e/ou Prestação de
Serviços
Embarcações

1.07.04.01.02.0002-0

Aeronaves

Devedora

1.07.04.01.02.0003-9

Móveis, Utensílios e Instalações Comerciais

Devedora

1070403

Recursos Minerais

Devedora

1070405

Florestamento e Reflorestamento

Devedora

1070407

Devedora
Devedora

1070411

Direitos Contratuais de Exploração de Florestas
Correção Monetária - Diferença IPC/BTNF (Lei no
8200/1991)
Correção Monetária Especial (Lei no 8200/1991)

1070413

Imobilizado em Andamento

Devedora

1070415

Bens Arrendados

Devedora

1070419

Outras Imobilizações

Devedora

1070421

Credora
Credora

1.07.04.21.01.0001-1

(-) Depreciações, Amortizações e Quotas de Exaustão
(-) Bens Utilizados na Produção e/ou Prestação de
Serviços
Equipamentos, Máquinas e Instalações Industriais

1.07.04.21.01.0002-0

Móveis, Utensílios e Instalações Comerciais

Credora

1.07.04.21.01.0003-8

Credora

1.07.04.21.02.0001-6

Veículos
(-) Bens Não Utilizados na Produção e/ou Prestação
Serviços
Móveis, Utensílios e Instalações Comerciais

1070422

(-) Outras Contas Retificadoras

Credora

10705

Intangível

Devedora

1070501

Concessões

Devedora

1070105
1070106
1070119
1070120

107040102

1070410

107042101

107042102

Devedora
Devedora

Credora
Credora

Devedora

Devedora

Credora

Credora
Credora

8

Laboratório de Prática
Contábil II
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1070503

Marcas e Patentes

Devedora

1070505

Direitos Autorais

Devedora

1070507

Fundo de Comércio

Devedora

1070509

Software ou Programas de Computador

Devedora

1070511

Franquias

Devedora

1070513

Desenvolvimento de Produtos

Devedora

1070515

Outras

Devedora

1070520

(-) Amortização do Intangível

Credora

1070521

(-) Outras Contas Redutoras do Intangível

Credora

10707

Diferido

Devedora

1070701

Despesas Pré-Operacionais ou Pré-Industriais

Devedora

1070702

Despesas com Pesquisas Científicas ou Tecnológicas

Devedora

1070703

Devedora

1070705

Demais Aplicações em Despesas Amortizáveis
Correção Monetária - Diferença IPC/BTNF (Lei no
8200/1991)
Correção Monetária Especial (Lei no 8200/1991)

1070706

(-) Amortização do Diferido

Credora

1070704

2

*** Passivo ***

Devedora
Devedora
Credora

201

Passivo Circulante

Credora

20101

Obrigações de Curto Prazo

Credora

2010101

Fornecedores

Credora

201010101

Fornecedores Nacionais

Credora

2.01.01.01.01.0002-8

Escritório Contábil C Ltda

Credora

2.01.01.01.01.0003-6

Pesquisa Certa Ltda

Credora

2.01.01.01.01.0004-4

Fornecedor de Máquinas S/A

Credora

2.01.01.01.01.0005-2

Fornecedor A Ltda

Credora

2.01.01.01.01.0006-0

Fornecedor Materia Prima S/A

Credora

2.01.01.01.01.0007-9

Fornecedor MS Ltda

Credora

2.01.01.01.01.0008-7

Raimundo Nonato

Credora

2.01.01.01.01.0009-5

Companhia Elétrica do Ceará

Credora

2.01.01.01.01.0010-9

Companhia Telefonica do Ceará

Credora

2.01.01.01.01.0011-7

Companhia Nacional de Distribuição de Água

Credora

2010103

Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Fiscais

Credora

201010301

Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias

Credora

2.01.01.03.01.0001-5

INSS a Recolher

Credora

2.01.01.03.01.0002-3

FGTS a Recolher

Credora

2.01.01.03.01.0003-1

Contribuição Sindical a Recolher

Credora

2.01.01.03.01.0004-0

Mensalidade Sindical a Recolher

Credora

2.01.01.03.01.0005-8

Taxa Assistencial a Recolher

Credora

2.01.01.03.01.0006-6

Contribuição Confederativa a Recolher

Credora

2.01.01.03.01.0010-4

Salários a Pagar

Credora

2.01.01.03.01.0011-2

Comissões a Pagar

Credora

2.01.01.03.01.0012-0

Pensão Alimentícia a Pagar

Credora

9

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

2.01.01.03.01.0013-9

Décimo Terceiro Salário a Pagar

Credora

2.01.01.03.01.0014-7

Férias a Pagar

Credora

2.01.01.03.01.0015-5

Rescisões a Pagar

Credora

201010303

Obrigações Fiscais

Credora

2.01.01.03.03.0001-4

ICMS a Recolher

Credora

2.01.01.03.03.0002-2

IPI a Recolher

Credora

2.01.01.03.03.0003-0

ISS a Recolher

Credora

2.01.01.03.03.0004-9

PIS a Recolher

Credora

2.01.01.03.03.0005-7

COFINS a Recolher

Credora

2.01.01.03.03.0006-5

IRPJ a Recolher

Credora

2.01.01.03.03.0007-3

CSLL a Recolher

Credora

2.01.01.03.03.0008-1

IRRF a Recolher

Credora

2.01.01.03.03.0009-0

CSRF a Recolher

Credora

2.01.01.03.03.0010-3

Simples a Recolher

Credora

2.01.01.03.03.0011-1

Débitos Fiscais CSLL - Diferenças Temporárias

Credora

2.01.01.03.03.0012-0

Débitos Fiscais IRPJ - Diferenças Temporárias

Credora

2.01.01.03.03.0020-0

Outros Impostos e Taxas a Recolher

Credora

2010107

Empréstimos e Financiamentos
Financiamentos a Curto Prazo - Sistema Financeiro
Nacional
Arrend. Merc. (Financ.) Curto Prazo - Sist. Financ.
Nacional
Financiamentos a Curto Prazo - Outros

Credora

201010701
201010702
201010703
201010704

Credora
Credora
Credora

Credora

201010706

Financiamentos a Curto Prazo - Exterior
Arrendamento Mercantil (Financeiro) à Curto Prazo Exterior
Empréstimos a Custo Prazo - Sistema Financeiro Nacional

2.01.01.07.06.0001-9

Banco Dinheiro S/A

Credora

2.01.01.07.06.0002-7

(-) Juros a Apropriar

Devedora

2010109

Adiantamento de Clientes

Credora

201010901

Adiantamento de Clientes Nacionais

Credora

2.01.01.09.01.0001-1

Clientes Diversos

Credora

2010111

Debêntures

Credora

2010117

Outras Contas

Credora

201011701

Outras Obrigações

Credora

2.01.01.17.01.0001-8

Seguros a Pagar

Credora

2.01.01.17.01.0002-6

Telefone a Pagar

Credora

2.01.01.17.01.0003-4

Energia a Pagar

Credora

2.01.01.17.01.0004-2

Consumo Água a Pagar

Credora

2.01.01.17.01.0005-0

Aluguéis a Pagar

Credora

2.01.01.17.01.0006-9

Condomínio a Pagar

Credora

2.01.01.17.01.0007-7

Pró-labores a Pagar

Credora

2010119

Doações e Subvenções para Investimentos

Credora

2010121

Provisões

Credora

201010705

Credora

Credora

10

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

201012101

Provisões de Natureza Fiscal

Credora

201012102

Provisões de Natureza Trabalhista

Credora

2.01.01.21.02.0001-8

Décimo Terceiro Salário

Credora

2.01.01.21.02.0002-6

Férias

Credora

2.01.01.21.02.0003-4

INSS sobre Décimo Terceiro Salário

Credora

2.01.01.21.02.0004-2

FGTS sobre Décimo Terceiro Salário

Credora

2.01.01.21.02.0005-0

INSS sobre Férias

Credora

2.01.01.21.02.0006-9

FGTS sobre Férias

Credora

201012103

Provisões de Natureza Cível

Credora

2010124

(-) Contas Retificadoras

Devedora

2010127

Dividendos Propostos ou Lucros Creditados

Credora

201012701

Dividendos a Pagar

Credora

2.01.01.27.01.0001-0

Fernando Luis Pessoa

Credora

2.01.01.27.01.0002-8

Rogério dos Santos

Credora

2.01.01.27.01.0003-6

Antonio da Silva

Credora

203

Passivo não Circulante

Credora

20301

Obrigações de Longo Prazo

Credora

2030101

Fornecedores

Credora

203010101

Fornecedores Nacionais

Credora

2.03.01.01.01.0001-2

Fornecedores Diversos

Credora

2030103

Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Fiscais

Credora

203010301

Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias

Credora

203010303

Obrigações Fiscais

Credora

2.03.01.03.03.0001-7

Débitos Fiscais CSLL - Diferenças Temporárias

Credora

2.03.01.03.03.0002-5

Débitos Fiscais IRPJ - Diferenças Temporárias

Credora

2.03.01.03.03.0003-3

Imposto de Renda sobre Lucros Diferidos

Credora

2030107

Empréstimos e Financiamentos
Financiamentos a Longo Prazo - Sistema Financeiro
Nacional
Arrend. Merc. (Financ.) Longo Prazo - Sist. Financ.
Nacional

Credora

203010701
203010702

Credora
Credora

203010703

Financiamentos a Longo Prazo - Brasil - Outros

203010704

203010706

Financiamentos a Longo Prazo - Exterior
Credora
Arrendamento Mercantil (Financeiro) à Longo Prazo Credora
Exterior
Empréstimos a Longo Prazo - Sistema Financeiro Nacional Credora

2.03.01.07.06.0001-1

Banco Dinheiro S/A

Credora

2.03.01.07.06.0002-0

(-) Juros a Apropriar

Devedora

2030109

Adiantamento de Clientes

Credora

203010901

Clientes Nacionais

Credora

2.03.01.09.01.0001-4

Clientes Diversos

Credora

2030111

Debêntures

Credora

2030113

Empréstimos de Sócios/Acionistas Não Administradores

Credora

2030115

Créditos de Pessoas Ligadas Físicas/Jurídicas

Credora

203010705

Credora

11

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

2030117

Outras Contas

Credora

2030119

Doações e Subvenções para Investimentos

Credora

2030121

Provisões

Credora

203012101

Provisões de Natureza Fiscal

Credora

203012102

Provisões de Natureza Trabalhista

Credora

203012103

Provisões de Natureza Cível

Credora

2030124

(-) Contas Retificadoras

Devedora

20302

Receitas Diferidas

Credora

2030201

Receitas Diferidas

Credora

203020101

Receitas Diferidas

Credora

203020102

(-) Custos Correspondentes às Receitas Diferidas

Devedora

207

Patrimônio Líquido

Credora

20701

Capital Realizado

Credora

2070101

Capital Social

Credora

207010101

Capital Social de Domiciliados e Residentes no País

Credora

2.07.01.01.01.0001-8

Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no País

Credora

2.07.01.01.01.0002-6

(-) Capital a Integralizar de Domiciliados e Resid no País

Devedora

207010102

Capital Social de Domiciliados e Residentes no Exterior

Credora

2.07.01.01.02.0001-2

Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no Exterior Credora

2.07.01.01.02.0002-0

(-) Capital a Integral de Domiciliados e Resid no Exterior

Devedora

20704

Reservas

Credora

2070401

Reservas

Credora

207040101

Reservas de Capital

Credora

2.07.04.01.01.0001-2

Ágio na Subscrição de Ações

Credora

2.07.04.01.01.0002-0

Alienação de Partes Beneficiárias e Bônus de Subscrição

Credora

207040102

Reservas de Reavaliação

Credora

207040103

Reservas de Lucros

Credora

2.07.04.01.03.0001-1

Reserva Legal

Credora

2.07.04.01.03.0002-0

Reserva Estatutária

Credora

2.07.04.01.03.0003-8

Credora
Credora

2.07.04.01.03.0005-4

Reserva para Contingências
Reserva de Incent. Fiscais - Doações e Subv. para
Investim.
Reserva de Lucros a Realizar

2.07.04.01.03.0006-2

Prêmio na Emissão de Debêntures

Credora

207040104

Reserva para Aumento de Capital (Lei n 9249/1995)

Credora

207040105

Outras Reservas

Credora

20705

Ajustes de Avaliação Patrimonial

Credora

2070501

Ajustes de Avaliação Patrimonial

Credora

207050100

Ajustes às Normas Internacionais de Contabilidade

Credora

207050101

(-) Ajustes às Normas Internacionais de Contabilidade

Devedora

20707

Outras Contas

-

2070701

Outras Contas

-

207070101

Lucros Acumulados

Credora

2.07.04.01.03.0004-6

Credora

12

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

2.07.07.01.01.0001-7

Lucros Acumulados e/ou Saldo à Disposição da
Assembléia

Credora

207070102

(-) Prejuízos Acumulados

Devedora

2.07.07.01.02.0001-1

(-) Prejuízos Acumulados

Devedora

207070103

(-) Ações em Tesouraria

Devedora

207070104

Outras

-

3

Resultado Líquido do Período

-

301

Result Líq do Período Antes do IRPJ e da CSLL

-

30101

Resultado Operacional

-

3010101

Receita Líquida

Credora

301010101

Receita Bruta

Credora

3.01.01.01.01.0001-4

Credora

3.01.01.01.01.0005-7

Receita de Exportação Direta de Mercadorias e Produtos
Rec. de Vendas de Merc e Prod Com Export c/ Fim Espec
Export
Receita de Exportação de Serviços
Receita da Venda no Merc Interno de Prod de Fabric
Própria
Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado Interno

3.01.01.01.01.0006-5

Receita da Prestação de Serviços - Mercado Interno

Credora

3.01.01.01.01.0007-3

Receita das Unidades Imobiliárias Vendidas

Credora

3.01.01.01.01.0008-1

Receita de Locação de Bens Móveis e Imóveis

Credora

3.01.01.01.01.0018-9

(-) IPI

Devedora

3.01.01.01.01.0019-7

Outras

Credora

301010103

Devedora

3.01.01.01.03.0002-1

Deduções da Receita Bruta
Vendas Canceladas, Devoluções e Descontos
Incondicionais
ICMS

3.01.01.01.03.0003-0

COFINS

Devedora

3.01.01.01.03.0004-8

PIS/PASEP

Devedora

3.01.01.01.03.0005-6

Devedora

3.01.01.01.03.0007-2

ISS
Demais Impostos e Contrib Incidentes s/ Vendas e
Serviços
Simples

3010103

Custo dos Bens e Serviços Vendidos

Devedora

301010301

Custo dos Produtos de Fabricação Própria Vendidos

Devedora

3.01.01.03.01.0001-0

Custo dos Produtos de Fabricação Própria Vendidos

Devedora

301010302

Custo dos Produtos de Fabricação Própria Produzidos

Devedora

3.01.01.03.02.0001-4

Consumo de Insumos

Devedora

3.01.01.03.02.0002-2

Devedora

3.01.01.03.02.0006-5

Remuneração a Dirigentes de Ligados à Produção
Planos de Poupança e Investim. de Empregados Lig. à
Produção
Fundo Aposent. Progr. Individ. de Empregados Lig. à
Produção
Plano de Previd. Privada de Empregados Ligados à
Produção
Outros Gastos com Pessoal Ligado à Produção

3.01.01.03.02.0007-3

Serviços Prestados Pessoa Física sem Vínculo

3.01.01.01.01.0002-2
3.01.01.01.01.0003-0
3.01.01.01.01.0004-9

3.01.01.01.03.0001-3

3.01.01.01.03.0006-4

3.01.01.03.02.0003-0
3.01.01.03.02.0004-9
3.01.01.03.02.0005-7

Credora
Credora
Credora
Credora

Devedora
Devedora

Devedora
Devedora

Devedora
Devedora
Devedora
Devedora
Devedora

13

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Empregatício
3.01.01.03.02.0008-1

Serviços Prestados Pessoa Jurídica

Devedora

3.01.01.03.02.0009-0

Serviços Prestados por Cooperativa de Trabalho

Devedora

3.01.01.03.02.0010-3

Locação de Mão-de-Obra

Devedora

3.01.01.03.02.0011-1

INSS - Previdência Social

Devedora

3.01.01.03.02.0012-0

FGTS

Devedora

3.01.01.03.02.0013-8

Encargos Sociais - Outros

Devedora

3.01.01.03.02.0014-6

Alimentação do Trabalhador

Devedora

3.01.01.03.02.0015-4

Manutenção e Reparo de Bens Aplicados na Produção

Devedora

3.01.01.03.02.0016-2

Arrendamento Mercantil

Devedora

3.01.01.03.02.0017-0

Encargos de Depreciação, Amortização e Exaustão

Devedora

3.01.01.03.02.0018-9

Constituição de Provisões

Devedora

3.01.01.03.02.0021-9

Royalties e Assistência Técnica - PAÍS

Devedora

3.01.01.03.02.0022-7

Royalties e Assistência Técnica - EXTERIOR

Devedora

3.01.01.03.02.0023-5

Outros Custos

Devedora

3.01.01.03.02.0040-5

Ordenados, Salários e Gratificações

Devedora

3.01.01.03.02.0041-3

Férias

Devedora

3.01.01.03.02.0042-1

Décimo Terceiro Salário

Devedora

3.01.01.03.02.0043-0

Devedora
Devedora

3.01.01.03.02.0045-6

Outros Gastos com Pessoal Ligado à Produção
Assistência Médica, Odontológica e Farmacêutica a
Empregados
Vale Transporte

3.01.01.03.02.0046-4

Estagiários

Devedora

3.01.01.03.02.0047-2

Bolsa de Estudo

Devedora

3.01.01.03.02.0048-0

Fardamento

Devedora

3.01.01.03.02.0049-9

Pró-labores

Devedora

3.01.01.03.02.0050-2

Despesas com Treinamento de Pessoal

Devedora

3.01.01.03.02.0051-0

Indenizações Trabalhistas

Devedora

3.01.01.03.02.0052-9

Aluguéis

Devedora

3.01.01.03.02.0053-7

Energia Elétrica

Devedora

3.01.01.03.02.0054-5

Seguros Diversos

Devedora

3.01.01.03.02.0056-1

Condomínios

Devedora

3.01.01.03.02.0057-0

Aluguél de Equipamentos

Devedora

3.01.01.03.02.0060-0

Fretes

Devedora

3.01.01.03.02.0061-8

Telefones

Devedora

3.01.01.03.02.0062-6

Água e Esgoto

Devedora

301010303

Custo das Mercadorias Revendidas

Devedora

3.01.01.03.03.0001-9

Custo das Mercadorias Revendidas

Devedora

301010305

Custo dos Serviços Vendidos

Devedora

3.01.01.03.05.0001-8

Custo dos Serviços Vendidos

Devedora

301010306

Custo dos Serviços Produzidos

Devedora

3.01.01.03.06.0001-2

Material Aplicado na Produção de Serviços

Devedora

3.01.01.03.06.0002-0

Remuneração a Dirigentes ligados à Produção de Serviços Devedora

3.01.01.03.02.0044-8

Devedora

14

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

3.01.01.03.06.0008-0

Planos de Poup. e Invest. Empregados Lig. Prod. de
Serviços
Fundo Aposent. Prog. Individ. Empregados Lig. Prod.
Serviços
Plano de Previd. Privada Empregados Lig. Prod. de
Serviços
Outros Gastos com Pessoal Ligado à Produção de Serviços
Serviços Prestados Pessoa Física sem Vínculo
Empregatício
Serviços Prestados Pessoa Jurídica

3.01.01.03.06.0009-8

Serviços Prestados por Cooperativa de Trabalho

Devedora

3.01.01.03.06.0010-1

Locação de Mão-de-Obra

Devedora

3.01.01.03.06.0011-0

INSS - Previdência Social

Devedora

3.01.01.03.06.0012-8

FGTS

Devedora

3.01.01.03.06.0013-6

Encargos Sociais - Outros

Devedora

3.01.01.03.06.0014-4

Devedora
Devedora

3.01.01.03.06.0016-0

Alimentação do Trabalhador
Manutenção e Reparo Bens Aplicados na Produção de
Serviços
Arrendamento Mercantil

3.01.01.03.06.0017-9

Encargos de Depreciação, Amortização e Exaustão

Devedora

3.01.01.03.06.0018-7

Constituição de Provisões

Devedora

3.01.01.03.06.0021-7

Royalties e Assistência Técnica - PAÍS

Devedora

3.01.01.03.06.0022-5

Royalties e Assistência Técnica - EXTERIOR

Devedora

3.01.01.03.06.0023-3

Outros Custos

Devedora

3.01.01.03.06.0040-3

Ordenados, Salários e Gratificações

Devedora

3.01.01.03.06.0041-1

Férias

Devedora

3.01.01.03.06.0042-0

Décimo Terceiro Salário

Devedora

3.01.01.03.06.0043-8

Outros Gastos com Pessoal Ligado à Produção de Serviços Devedora

3.01.01.03.06.0044-6

Plano de Saúde

Devedora

3.01.01.03.06.0045-4

Vale Transporte

Devedora

3.01.01.03.06.0046-2

Estagiários

Devedora

3.01.01.03.06.0047-0

Indenizações Trabalhistas

Devedora

301010307

Custo das Unidades Imobiliárias Vendidas

Devedora

3.01.01.03.07.0001-7

Custo das Unidades Imobiliárias Vendidas

Devedora

3010105

Outras Receitas Operacionais

Credora

301010501

Receitas Financeiras

Credora

3.01.01.05.01.0001-5

Credora

3.01.01.05.01.0003-1

Variações Cambiais Ativas
Ganhos Auferidos no Mercde Renda Variável, exceto DayTrade
Ganhos em Operações Day-Trade

3.01.01.05.01.0004-0

Receitas de Juros sobre o Capital Próprio

Credora

3.01.01.05.01.0005-8

Outras Receitas Financeiras

Credora

3.01.01.05.01.0006-6

Juros e Desc Recebidos e/ou Auferidos

Credora

3.01.01.05.01.0007-4

Rendimentos Aplicações Financeiras

Credora

301010502

Outras Receitas

Credora

3.01.01.03.06.0003-9
3.01.01.03.06.0004-7
3.01.01.03.06.0005-5
3.01.01.03.06.0006-3
3.01.01.03.06.0007-1

3.01.01.03.06.0015-2

3.01.01.05.01.0002-3

Devedora
Devedora
Devedora
Devedora
Devedora
Devedora

Devedora

Credora
Credora

15

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

3.01.01.05.02.0004-4

Ganhos na Alienação de Partic não Integr do At
Credora
Permanente
Resultados Positivos em Participações Societárias
Credora
Amort De Deságio Aquisições Invest Avaliados pelo Patrim
Credora
Líq
Resultados Positivos em SCP
Credora

3.01.01.05.02.0005-2

Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior

Credora

3.01.01.05.02.0006-0

Reversão dos Saldos das Provisões Operacionais

Credora

3.01.01.05.02.0007-9

Prêmios Recebidos na Emissão de Debêntures

Credora

3.01.01.05.02.0008-7

Doações e Subvenções para Investimentos

Credora

3.01.01.05.02.0009-5

Credora
Credora

3.01.01.05.02.0011-7

Contrapartida dos Ajustes ao Valor Presente
Contrapartida Outros Ajustes às Normas Internac.
Contabilid.
Outras Receitas Operacionais

3010107

Despesas Operacionais

Devedora

301010701

Despesas Operacionais das Atividades em Geral

Devedora

3.01.01.07.01.0001-0

Remuneração a Dirigentes e a Conselho de Administração
Ordenados, Salários, Gratif e Outras Remuner a
Empregados
Planos de Poupança e Investimentos de Empregados
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de
Empregados
Plano de Previdência Privada de Empregados

Devedora

3.01.01.05.02.0001-0
3.01.01.05.02.0002-8
3.01.01.05.02.0003-6

3.01.01.05.02.0010-9

3.01.01.07.01.0003-7
3.01.01.07.01.0004-5
3.01.01.07.01.0005-3
3.01.01.07.01.0006-1
3.01.01.07.01.0007-0

Credora

Devedora
Devedora
Devedora
Devedora

Devedora

3.01.01.07.01.0009-6

Outros Gastos com Pessoal
Serviços Prestados Pessoa Física sem Vínculo
Empregatício
Serviços Prestados Pessoa Jurídica

3.01.01.07.01.0010-0

Serviços Prestados por Cooperativa de Trabalho

Devedora

3.01.01.07.01.0011-8

Locação de Mão-de-Obra

Devedora

3.01.01.07.01.0012-6

INSS - Previdência Social

Devedora

3.01.01.07.01.0013-4

FGTS

Devedora

3.01.01.07.01.0014-2

Encargos Sociais - Outros

Devedora

3.01.01.07.01.0015-0

Devedora
Devedora

3.01.01.07.01.0017-7

Doações e Patrocínios de Caráter Cultural e Artístico
Doações a Instituições de Ensino e Pesquisa (Lei n
9249/95)
Doações a Entidades Civis

3.01.01.07.01.0018-5

Outras Contribuições e Doações

Devedora

3.01.01.07.01.0019-3

Alimentação do Trabalhador

Devedora

3.01.01.07.01.0020-7

PIS/PASEP

Devedora

3.01.01.07.01.0021-5

COFINS
Demais Impostos, Taxas e Contribuições, exceto IR e
CSLL
Arrendamento Mercantil

Devedora

Aluguéis
Despesas com Veículos e de Conservação de Bens e
Instalações
Propag, Public e Patroc (Assoc Desp Mantenham Futeb
Profiss)

Devedora

3.01.01.07.01.0008-8

3.01.01.07.01.0016-9

3.01.01.07.01.0022-3
3.01.01.07.01.0023-1
3.01.01.07.01.0024-0
3.01.01.07.01.0025-8
3.01.01.07.01.0027-4

Devedora

Devedora

Devedora

Devedora
Devedora

Devedora
Devedora

16

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

3.01.01.07.01.0028-2

Propaganda, Publicidade e Patrocínio

Devedora

3.01.01.07.01.0029-0

Multas

Devedora

3.01.01.07.01.0030-4

Encargos de Depreciação e Amortização

Devedora

3.01.01.07.01.0031-2

Perdas em Operações de Crédito

Devedora

3.01.01.07.01.0032-0

Provisão para Perda de Estoque

Devedora

3.01.01.07.01.0033-9

Demais Provisões

Devedora

3.01.01.07.01.0034-7

Gratificações a Administradores

Devedora

3.01.01.07.01.0035-5

Royalties e Assistência Técnica - PAÍS

Devedora

3.01.01.07.01.0036-3

Royalties e Assistência Técnica - EXTERIOR

Devedora

3.01.01.07.01.0038-0

Assistência Médica, Odontológica e Farmacêutica a
Empregados
Pesquisas Científicas e Tecnológicas

3.01.01.07.01.0039-8

Bens de Natureza Permanente Deduzidos como Despesa

Devedora

3.01.01.07.01.0041-0

Despesa com Viagens, Diárias e Ajuda de Custos

Devedora

3.01.01.07.01.0042-8

Outras Despesas Operacionais

Devedora

3.01.01.07.01.0043-6

Férias

Devedora

3.01.01.07.01.0044-4

Décimo Terceiro Salário

Devedora

3.01.01.07.01.0045-2

Outros Gastos com Pessoal

Devedora

3.01.01.07.01.0046-0

Indenizações Trabalhistas

Devedora

3.01.01.07.01.0047-9

Estagiários

Devedora

3.01.01.07.01.0048-7

Energia Elétrica

Devedora

3.01.01.07.01.0049-5

Água e Esgoto

Devedora

3.01.01.07.01.0050-9

Telefones

Devedora

3.01.01.07.01.0051-7

Vale Transporte

Devedora

3.01.01.07.01.0052-5

Fardamento

Devedora

3.01.01.07.01.0053-3

Despesas com Treinamento de Pessoal

Devedora

3.01.01.07.01.0055-0

Pró-labores

Devedora

3.01.01.07.01.0056-8

Seguros Diversos

Devedora

3.01.01.07.01.0057-6

Condomínio

Devedora

3.01.01.07.01.0058-4

Bolsa de Estudo

Devedora

3.01.01.07.01.0059-2

Despesas C/Festas e Comemorações

Devedora

3.01.01.07.01.0060-6

Correios e Malotes

Devedora

3.01.01.07.01.0061-4

Assessoria Jurídica

Devedora

3.01.01.07.01.0062-2

Softwares

Devedora

3.01.01.07.01.0063-0

Materiais de Consumo

Devedora

3.01.01.07.01.0064-9

Manut Conservação e Limpeza

Devedora

3.01.01.07.01.0065-7

Cópias e Encadernações

Devedora

3.01.01.07.01.0066-5

Materiais de Expediente

Devedora

3.01.01.07.01.0067-3

Taxas e Emolumentos

Devedora

3.01.01.07.01.0068-1

Assessoria Contábil

Devedora

3.01.01.07.01.0069-0

Assinaturas de Jornais e Revistas

Devedora

3.01.01.07.01.0070-3

Despesas Legais e Jurídicas

Devedora

3.01.01.07.01.0071-1

Despesas C/Cartório

Devedora

3.01.01.07.01.0037-1

Devedora
Devedora

17

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

3.01.01.07.01.0072-0

Internet

Devedora

3.01.01.07.01.0073-8

Fretes

Devedora

3.01.01.07.01.0074-6

Vigilância e Segurança Eletrônica

Devedora

301010702

Despesas de Vendas

Devedora

3.01.01.07.02.0001-5

Comissões sobre Vendas

Devedora

3.01.01.07.02.0002-3

Despesa de Viagens

Devedora

3.01.01.07.02.0003-1

Publicidades e Propagandas

Devedora

3.01.01.07.02.0004-0

Devedores Duvidosos

Devedora

3.01.01.07.02.0005-8

Fretes sobre Vendas

Devedora

3.01.01.07.02.0006-6

Manutenção de Veículos

Devedora

3.01.01.07.02.0007-4

Outras Despesas com Vendas

Devedora

3.01.01.07.02.0008-2

Brindes

Devedora

3.01.01.07.02.0009-0

Ordenados e Salários

Devedora

3.01.01.07.02.0010-4

INSS - Previdência Social

Devedora

3.01.01.07.02.0011-2

FGTS

Devedora

3.01.01.07.02.0012-0

Décimo Terceiro Salário

Devedora

3.01.01.07.02.0013-9

Férias

Devedora

3.01.01.07.02.0014-7

Pró-labores

Devedora

3.01.01.07.02.0015-5

Vale Transporte

Devedora

3.01.01.07.02.0016-3

Outros Gastos com Pessoal

Devedora

3.01.01.07.02.0017-1

Benefícios Concedidos a Empregados

Devedora

3.01.01.07.02.0018-0

Bolsa de Estudo

Devedora

3.01.01.07.02.0020-1

Assistência Médica, Odontológica e Farmacêutica a
Empregados
Estagiários

3.01.01.07.02.0021-0

Indenizações Trabalhistas

Devedora

3.01.01.07.02.0022-8

Fardamento

Devedora

3.01.01.07.02.0023-6

Despesas com Treinamento de Pessoal

Devedora

3.01.01.07.02.0025-2

Seguros Diversos

Devedora

3.01.01.07.02.0026-0

Alimentação do Trabalhador

Devedora

301010703

Despesas Tributárias

Devedora

3.01.01.07.03.0001-0

IRPJ - Lucro Presumido

Devedora

3.01.01.07.03.0002-8

CSL - Lucro Presumido

Devedora

3.01.01.07.03.0003-6

ICMS - Substituição Tributária

Devedora

3.01.01.07.03.0004-4

ICMS - Diferencial de Aliquota

Devedora

3.01.01.07.03.0005-2

PIS S/Outras Receitas

Devedora

3.01.01.07.03.0006-0

COFINS S/Outras Receitas

Devedora

3.01.01.07.03.0007-9

PIS S/Folha de Pagamento

Devedora

3.01.01.07.03.0008-7

IPTU

Devedora

3.01.01.07.03.0009-5

IPVA

Devedora

3.01.01.07.03.0010-9

Contribuição Sindical Patronal

Devedora

3.01.01.07.03.0011-7

Impostos e Taxas Diversas

Devedora

3010109

Outras Despesas Operacionais

Devedora

3.01.01.07.02.0019-8

Devedora
Devedora

18

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

301010901

Despesas Financeiras

Devedora

3.01.01.09.01.0001-6

Devedora
Devedora

3.01.01.09.01.0003-2

Variações Cambiais Passivas
Perdas Incorridas Merc de Renda Variável, exceto DayTrade
Perdas em Operações Day-Trade

3.01.01.09.01.0004-0

Juros sobre o Capital Próprio

Devedora

3.01.01.09.01.0005-9

Outras Despesas Financeiras

Devedora

3.01.01.09.01.0006-7

Juros Pagos e/ou Incorridos

Devedora

3.01.01.09.01.0007-5

Descontos Concedidos

Devedora

3.01.01.09.01.0008-3

Juros, Comiss e Outras Desps Bancárias

Devedora

3.01.01.09.01.0009-1

IOF

Devedora

301010902

Outras Despesas

Devedora

3.01.01.09.02.0001-0

Prej na Alienação de Partic não Integr do At Permanente

Devedora

3.01.01.09.02.0002-9

Devedora
Devedora

3.01.01.09.02.0004-5

Resultados Negativos em Participações Societárias
Amort de Ágio nas Aquis De Invest Avaliados pelo Pat
Líquido
Resultados Negativos em SCP

3.01.01.09.02.0005-3

Perdas em Operações Realizadas no Exterior

Devedora

3.01.01.09.02.0006-1

Devedora

30103

Contrapartida dos Ajustes ao Valor Presente
Contrapartida Outros Ajustes às Normas Internac.
Contabilid.
Contrapartida dos Ajustes de Valor do Imobiliz. e
Intangível
Outras Receitas e Outras Despesas

3010301

Receitas e Despesas Não Operacionais

301030101

3.01.03.01.01.0002-9

Receitas Não Operacionais
Credora
Ganhos Cap por Var. Perc em Partic Soc Avaliada pelo Pat
Credora
Líq
Outras Receitas Não Operacionais
Credora

301030102

Despesas Não Operacionais

Devedora

3.01.03.01.02.0001-5

Devedora

3.01.03.01.02.0003-1

Valor Contábil dos Bens e Direitos Alienados
Perdas Cap por Var. Perc em Partic Soc Avaliada pelo Pat
Líq
Outras Despesas Não Operacionais

Devedora

30105

Participações

Devedora

3010501

Participações nos Lucros

Devedora

301050101

Participações de Empregados

Devedora

3.01.05.01.01.0001-7

Devedora
Devedora

3.01.05.01.01.0003-3

Participações de Empregados
Contribuições para Assistência ou Previdência de
Empregados
Outras Participações de Empregados

301050103

Outras Participações

Devedora

3.01.05.01.03.0001-6

Participações de Administradores e Partes Beneficiárias

Devedora

3.01.05.01.03.0002-4

Participações de Debêntures

Devedora

3.01.05.01.03.0003-2

Outras

Devedora

302

Provisão para CSLL e IRPJ

Devedora

3.01.01.09.01.0002-4

3.01.01.09.02.0003-7

3.01.01.09.02.0007-0
3.01.01.09.02.0008-8

3.01.03.01.01.0001-0

3.01.03.01.02.0002-3

3.01.05.01.01.0002-5

Devedora

Devedora

Devedora
Devedora
-

Devedora

Devedora

19

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

30201

Provisão para CSLL e IRPJ

Devedora

3020101

Provisão para CSLL e IRPJ

Devedora

302010101

Provisão para CSLL e IRPJ

Devedora

3.02.01.01.01.0001-0

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido

Devedora

3.02.01.01.01.0002-9

Provisão para Imposto de Renda - Pessoa Jurídica

Devedora

6

Sistema Auxiliar de Contas

-

601

Apuração do Exercício

-

60101

Apuração do Exercício

-

6010101

Apuração do Exercício

-

601010101
6.01.01.01.01.0001-8

Apuração do Exercício
Apuração do Exercício

-

20

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Fatos Contábeis

21

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Alfa Indústria, Comércio e Representações Ltda
Contrato Social
____________________________________________________________________
DA COMPOSIÇÃO DA SOCIEDADE
(...)
DA DURAÇÃO E DO CAPITAL SOCIAL
3ª. O prazo de duração da sociedade é por tempo indeterminado, iniciando suas atividades a partir da data de aprovação do presente contrato social.
4ª. O capital social é de R$ 1.000.000,00 (Um milhão de reais) divididos em 10.000
(dez mil) quotas, no valor nominal de R$ 100,00 (cem reais) cada uma, distribuídas da seguinte forma:
VALOR

SÓCIOS
FERNANDO LUIS PESSOA
ROGÉRIO DOS SANTOS
ANTONIO DA SILVA
TOTAL

600.000,00
100.000,00
300.000,00
1.000.000,00

COTAS
6.000
1.000
3.000
10.000

5ª. A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital social assim como segue:
FERNANDO LUIS PESSOA, sua cota será integralizada em dinheiro no ato da assinatura do contrato; ROGERIO DOS SANTOS, sua cota será integralizada em móveis e utensílios no ato da assinatura do contrato;
ANTONIO DA SILVA, a metade de sua cota será integralizada no ato da assinatura, com a entrega de um veículo usado para transporte de mercadorias (caminhão Ford, modelo 2005, placa HFC-1605) e a outra metade será integralizada no prazo de 360 dias.

6ª. A distribuição dos lucros será feita respeitando a proporcionalidade da participação de cada sócio.

Fortaleza, Ce, 01 de outubro de 20x1.
22

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Notas Fiscais de:
Aquisições
Mercadorias
Insumos
Serviços Tomados

23

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Escritório Contábil "C" Ltda

NOTA FISCALDE
PRESTAÇÃO DE
SERVIÇOS

Avenida Centro Norte 03 - CEP 60.000-000 - Fortaleza
Ce
Fone / Fax: (85) 6666 - 5555 www.fornecedor_c_.com.br

N° 401
Natureza da Operação

C.N.P.J.

Prestação de Serviços

Inscrição Municipal

33.050.050/0001-91

123.999-0

Dados do Cliente
Nome / Razão Social

C.N.P.J. / C.P.F.

Alfa Indústria, Comércio e Representações Ltda
Endereço

Bairro

Avenida 01, n° 16

Data da Emissão

00.000.000/0001-91

Centro

CEP

02/10/X1
Município

60.000000

U.F.

Fortaleza

Ce

Fatura

A vista

Dados do Serviço
Quantidade

Unidade

Descrição dos Serviços

Valor Unitário

Valor Total

1

Un

Abertura de empresa, consultoria, elaboração de contrato e outros serviços contábeis

4.000,00

4.000,00

Total dos Serviços

Aliq. ISS

Valor do ISS

Valor Total da Nota

4.000,00

5%

200,00

4.000,00

Dados Adicionais

IRRF: R$ 60,00

Observações

Valor total da fatura: R$ 3.940,00

24

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Pesquisa Certa Ltda.

NOTA FISCAL DE
PRESTAÇÃO DE
SERVIÇOS

Avenida Beira Mar - CEP 60.000-000 - Fortaleza Ce
Fone / Fax: (85) 3423 - 5308 www.pesquisacerta.com.br

N° 456
Natureza da Operação

C.N.P.J.

Prestação de Serviços

Inscrição Municipal

37.055.987/0001-56

132.579-9

Dados do Cliente
Nome / Razão Social

C.N.P.J. / C.P.F.

Alfa Indústria, Comércio e Representações Ltda
Endereço

Bairro

Avenida 01, n° 16

Data da Emissão

00.000.000/0001-91

Centro

CEP

04/11/X1
Município

60.000000

U.F.

Fortaleza

Ce

Fatura

A vista

Dados do Serviço
Quantidade

Unidade

Descrição dos Serviços

Valor Unitário

Valor Total

1

Un

Consultoria e pesquisa sobre mercado consu midor para o Estado do Ceará.

7.000,00

7.000,00

Retenção de tributos federais:
PIS: 0,65 %
COFINS: 3%
CSL: 1%
IR: 1,5%

Dados Adicionais
Total dos Serviços

Aliq. ISS

Valor do ISS

Valor Total da Nota

7.000,00

5%

350,00

7.000,00

***

Observações

25

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

DANFE

CONTROLE DO FISCO

Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica

FORNECEDOR DE
MÁQUINAS
S/A

01-

Rua Luck, 25 – Aldeota,
Fortaleza, CE
CEP: 60.000-000

Entrada
Saída

1

CHAVE DE ACESSO

Nº 000.000.524
SÉRIE: 1
Página 1 de 1

23111011111111000191550010000005241021510003
Consulta de autenticidade no portal nacional da
NF-e www.nfe.fazenda.gov.br/portal

NATUREZA DA OPERAÇÃO
Venda de Produtos
INSCRIÇÃO ESTADUAL
06.111.111-2

INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST. TRIB.

CNPJ
11.111.111/0001-91

DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL

CNPJ/CPF

Alfa Indústria, Comércio e Representações Ltda

00.000.000/0001-91

DATA DA EMISSÃO
04/10/20X1

ENDEREÇO

BAIRRO/DISTRITO

CEP

DATA DE ENTRADA/ SAÍDA

Avenida 01, Nº 16

Centro

60.000-000

04/10/20X1

MUNICÍPIO

FONE/ FAX

UF
CE

Fortaleza

INSCRIÇÃO ESTADUAL

HORA ENTRADA/SAÍDA

06.000.000-7

16:25:11

FATURA
PAGAMENTO A PRAZO
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS

VALOR DO ICMS

440.000,00

74.800,00

BASE DE CÁLCULO DO ICMS
ST

VALOR DO ICMS ST

VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

0,00

440.000,00

0,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

DESCONTO

0,00

0,00

0,00

OUTRAS DESPESAS
ACESSÓRIAS

VALOR DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA

44.000,00

484.000,00

0,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL

FRETE POR
CONTA
9- Sem Frete

PLACA DO VEÍCULO

ENDEREÇO

UF

MUNICÍPIO

QUANTIDADE

ESPÉCIE

MARCA

NUMERAÇÃO

PESO BRUTO

CNPJ/CPF

UF

CÓDIGO ANTT

INSCRIÇÃO ESTADUAL

PESO LÍQUIDO

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO
DESCRIÇÃO DO
PRODUTO/SERVIÇO

NCM

CST

CFOP

UN

QTD

MQ 01

Máquina FC

36925814

000

5101

UN

MQ 02

Máquina MN

14785265

000

5101

UN

CÓDIGO

VLR. UNIT.

VLR TOTAL

BC ICMS

VLR. ICMS

VLR. IPI

ALIQ.
ICMS

ALIQ.
IPI

3,00

80.000,00

240.000,00

240.000,00

40.800,00

24.000,00

17

10.00

1,00

200.000,00

200.000,00

200.000,00

34.000,00

20.000,00

17

10.00

26

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

DANFE

CONTROLE DO FISCO

Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica

FORNECEDOR A LTDA

01-

Rua Getúlio Vargas, 1945 –
Centro,
Fortaleza, CE
CEP: 60.000-000
Fone/Fax: (85)3232-3238

Entrada
Saída

1

CHAVE DE ACESSO

Nº 000.000.101
SÉRIE: 1
Página 1 de 1

23111044444444000191550010000001011290040085
Consulta de autenticidade no portal nacional da
NF-e www.nfe.fazenda.gov.br/portal

NATUREZA DA OPERAÇÃO
Venda de Mercadorias
INSCRIÇÃO ESTADUAL
06.888.666-7

INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST. TRIB.

CNPJ
44.444.444/0001-91

DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL

CNPJ/CPF

Alfa Indústria, Comércio e Representações Ltda

00.000.000/0001-91

DATA DA EMISSÃO
10/10/20X1

ENDEREÇO

BAIRRO/DISTRITO

CEP

DATA DE ENTRADA/ SAÍDA

Avenida 01, Nº 16

Centro

60.000-000

10/10/20X1

MUNICÍPIO

FONE/ FAX

UF
CE

Fortaleza

INSCRIÇÃO ESTADUAL

HORA ENTRADA/SAÍDA

06.000.000-7

13:50:00

FATURA
PAGAMENTO A PRAZO
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS

VALOR DO ICMS

12.300,00

2.091,00

BASE DE CÁLCULO DO ICMS
ST

VALOR DO ICMS ST

VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

0,00

12.300,00

0,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

DESCONTO

0,00

0,00

0,00

OUTRAS DESPESAS
ACESSÓRIAS

VALOR DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA

0,00

12.300,00

0,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL

FRETE POR
CONTA
9- Sem Frete

PLACA DO VEÍCULO

ENDEREÇO

UF

MUNICÍPIO

QUANTIDADE

ESPÉCIE

MARCA

NUMERAÇÃO

PESO BRUTO

CNPJ/CPF

UF

CÓDIGO ANTT

INSCRIÇÃO ESTADUAL

PESO LÍQUIDO

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO
CÓDIGO

DESCRIÇÃO DO
PRODUTO/SERVIÇO

NCM

CST

CFOP

UN

QTD

VLR. UNIT.

VLR TOTAL

BC ICMS

VLR. ICMS

M 01

Mercadoria M

33336666

000

5102

UN

150,0000

882,0000

12.300,00

12.300,00

2.091,00

VLR. IPI

ALIQ.
ICMS

17

27

ALIQ.
IPI

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

DANFE

CONTROLE DO FISCO

Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica

FORNECEDOR A LTDA

01-

Rua Getúlio Vargas, 1945 –
Centro,
Fortaleza, CE
CEP: 60.000-000
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Entrada
Saída

1

CHAVE DE ACESSO

Nº 000.000.416
SÉRIE: 1
Página 1 de 1

23111144444444000191550010000004161301000095
Consulta de autenticidade no portal nacional da
NF-e www.nfe.fazenda.gov.br/portal

NATUREZA DA OPERAÇÃO
Venda de Mercadorias
INSCRIÇÃO ESTADUAL
06.888.666-7

INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST. TRIB.

CNPJ
44.444.444/0001-91

DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL

CNPJ/CPF

Alfa Indústria, Comércio e Representações Ltda

00.000.000/0001-91

DATA DA EMISSÃO
15/11/20X1

ENDEREÇO

BAIRRO/DISTRITO

CEP

DATA DE ENTRADA/ SAÍDA

Avenida 01, Nº 16

Centro

60.000-000

15/11/20X1

MUNICÍPIO

FONE/ FAX

UF
CE

Fortaleza

INSCRIÇÃO ESTADUAL

HORA ENTRADA/SAÍDA

06.000.000-7

17:13:40

FATURA
PAGAMENTO A PRAZO
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS

VALOR DO ICMS

16.575,00

2.817,75

BASE DE CÁLCULO DO ICMS
ST

VALOR DO ICMS ST

VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

0,00

16.575,00

0,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

DESCONTO

0,00

0,00

0,00

OUTRAS DESPESAS
ACESSÓRIAS

VALOR DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA

0,00

16.575,00

0,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL

FRETE POR
CONTA
9- Sem Frete

PLACA DO VEÍCULO

ENDEREÇO

UF

MUNICÍPIO

QUANTIDADE

ESPÉCIE

MARCA

NUMERAÇÃO

PESO BRUTO

CNPJ/CPF

UF

CÓDIGO ANTT

INSCRIÇÃO ESTADUAL

PESO LÍQUIDO

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO
CÓDIGO

DESCRIÇÃO DO
PRODUTO/SERVIÇO

NCM

CST

CFOP

UN

QTD

VLR. UNIT.

VLR TOTAL

BC ICMS

VLR. ICMS

M 01

Mercadoria M

33336666

000

5102

UN

195,0000

85,0000

16.575,00

16.575,00

2.817,75

VLR. IPI

ALIQ.
ICMS

17

28

ALIQ.
IPI

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

DANFE

CONTROLE DO FISCO

Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica

FORNECEDOR A LTDA

01-

Rua Getúlio Vargas, 1945 –
Centro,
Fortaleza, CE
CEP: 60.000-000
Fone/Fax: (85)3232-3238

Entrada
Saída

1

CHAVE DE ACESSO

Nº 000.000.694
SÉRIE: 1
Página 1 de 1

23111244444444000191550010000006941000040021
Consulta de autenticidade no portal nacional da
NF-e www.nfe.fazenda.gov.br/portal

NATUREZA DA OPERAÇÃO
Venda de Mercadorias
INSCRIÇÃO ESTADUAL
06.888.666-7

INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST. TRIB.

CNPJ
44.444.444/0001-91

DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL

CNPJ/CPF

Alfa Indústria, Comércio e Representações Ltda

00.000.000/0001-91

DATA DA EMISSÃO
14/12/20X1

ENDEREÇO

BAIRRO/DISTRITO

CEP

DATA DE ENTRADA/ SAÍDA

Avenida 01, Nº 16

Centro

60.000-000

14/12/20X1

MUNICÍPIO

FONE/ FAX

UF
CE

Fortaleza

INSCRIÇÃO ESTADUAL

HORA ENTRADA/SAÍDA

06.000.000-7

17:54:05

FATURA
PAGAMENTO A PRAZO
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS

VALOR DO ICMS

14.080,00

2.393,60

BASE DE CÁLCULO DO ICMS
ST

VALOR DO ICMS ST

VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

0,00

14.080,00

0,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

DESCONTO

0,00

0,00

0,00

OUTRAS DESPESAS
ACESSÓRIAS

VALOR DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA

0,00

14.080,00

0,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL

FRETE POR
CONTA
9- Sem Frete

PLACA DO VEÍCULO

ENDEREÇO

UF

MUNICÍPIO

QUANTIDADE

ESPÉCIE

MARCA

NUMERAÇÃO

PESO BRUTO

CNPJ/CPF

UF

CÓDIGO ANTT

INSCRIÇÃO ESTADUAL

PESO LÍQUIDO

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO
CÓDIGO

DESCRIÇÃO DO
PRODUTO/SERVIÇO

NCM

CST

CFOP

UN

QTD

VLR. UNIT.

VLR TOTAL

BC ICMS

VLR. ICMS

M 01

Mercadoria M

33336666

000

5102

UN

160,0000

88,0000

14.080,00

14.080,00

2.393,60

VLR. IPI

ALIQ.
ICMS

17

29

ALIQ.
IPI

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

DANFE
FORNECEDOR MATERIA
PRIMA S.A

01-

Rua F, 1099 –
Esperança,
Fortaleza, CE
CEP: 60.000-000
Fone/Fax: (85)3216-0582

CONTROLE DO FISCO

Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica

Entrada
Saída

1

CHAVE DE ACESSO

Nº 000.000.002
SÉRIE: 1
Página 1 de 1

23111022222222000191550010000000021210077400
Consulta de autenticidade no portal nacional da
NF-e www.nfe.fazenda.gov.br/portal

NATUREZA DA OPERAÇÃO
Venda de Produtos
INSCRIÇÃO ESTADUAL
06.147.258-1

INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST. TRIB.

CNPJ
22.222.222/0001-91

DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL

CNPJ/CPF

Alfa Indústria, Comércio e Representações Ltda

00.000.000/0001-91

DATA DA EMISSÃO
04/10/20X1

ENDEREÇO

BAIRRO/DISTRITO

CEP

DATA DE ENTRADA/ SAÍDA

Avenida 01, Nº 16

Centro

60.000-000

04/10/20X1

MUNICÍPIO

FONE/ FAX

UF
CE

Fortaleza

INSCRIÇÃO ESTADUAL

HORA ENTRADA/SAÍDA

06.000.000-7

10:40:40

FATURA
PAGAMENTO A PRAZO
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS

VALOR DO ICMS

252.000,00

42.840,00

BASE DE CÁLCULO DO ICMS
ST

VALOR DO ICMS ST

VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

0,00

252.000,00

0,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

DESCONTO

0,00

0,00

0,00

OUTRAS DESPESAS
ACESSÓRIAS

VALOR DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA

25.200,00

277.200,00

0,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL

FRETE POR
CONTA
9- Sem Frete

PLACA DO VEÍCULO

ENDEREÇO

UF

MUNICÍPIO

QUANTIDADE

ESPÉCIE

MARCA

NUMERAÇÃO

PESO BRUTO

CNPJ/CPF

UF

CÓDIGO ANTT

INSCRIÇÃO ESTADUAL

PESO LÍQUIDO

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO
CÓDIGO

DESCRIÇÃO DO
PRODUTO/SERVIÇO

NCM

CST

CFOP

UN

QTD

VLR. UNIT.

VLR TOTAL

BC ICMS

VLR. ICMS

VLR. IPI

ALIQ.
ICMS

ALIQ.
IPI

MP01

Materia Prima X

55668899

000

5101

UN

14.000,00

18,0000

252.000,00

252.000,00

42.840,00

25.200,00

17

10,00

00

30

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

DANFE
FORNECEDOR MATERIA
PRIMA S.A

01-

Rua F, 1099 –
Esperança,
Fortaleza, CE
CEP: 60.000-000
Fone/Fax: (85)3216-0582

CONTROLE DO FISCO

Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica

Entrada
Saída

1

CHAVE DE ACESSO

Nº 000.000.376
SÉRIE: 1
Página 1 de 1

23111022222222000191550010000003761005307601
Consulta de autenticidade no portal nacional da
NF-e www.nfe.fazenda.gov.br/portal

NATUREZA DA OPERAÇÃO
Venda de Produtos
INSCRIÇÃO ESTADUAL
06.147.258-1

INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST. TRIB.

CNPJ
22.222.222/0001-91

DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL

CNPJ/CPF

Alfa Indústria, Comércio e Representações Ltda

00.000.000/0001-91

DATA DA EMISSÃO
30/10/20X1

ENDEREÇO

BAIRRO/DISTRITO

CEP

DATA DE ENTRADA/ SAÍDA

Avenida 01, Nº 16

Centro

60.000-000

30/10/20X1

MUNICÍPIO

FONE/ FAX

UF
CE

Fortaleza

INSCRIÇÃO ESTADUAL

HORA ENTRADA/SAÍDA

06.000.000-7

10:58:08

FATURA
PAGAMENTO A PRAZO
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS

VALOR DO ICMS

180.480,00

30.681,60

BASE DE CÁLCULO DO ICMS
ST

VALOR DO ICMS ST

VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

0,00

180.480,00

0,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

DESCONTO

0,00

0,00

0,00

OUTRAS DESPESAS
ACESSÓRIAS

VALOR DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA

18.048,00

198.528,00

0,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL

FRETE POR
CONTA
9- Sem Frete

PLACA DO VEÍCULO

ENDEREÇO

UF

MUNICÍPIO

QUANTIDADE

ESPÉCIE

MARCA

NUMERAÇÃO

PESO BRUTO

CNPJ/CPF

UF

CÓDIGO ANTT

INSCRIÇÃO ESTADUAL

PESO LÍQUIDO

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO
CÓDIGO

DESCRIÇÃO DO
PRODUTO/SERVIÇO

NCM

CST

CFOP

UN

QTD

VLR. UNIT.

VLR TOTAL

BC ICMS

VLR. ICMS

VLR. IPI

ALIQ.
ICMS

ALIQ.
IPI

MP01

Materia Prima X

55668899

000

5101

UN

9.400,000

19,2000

180.480,00

180.480,00

30.681,60

18.048,00

17

10,00

0

31

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

DANFE
FORNECEDOR MATERIA
PRIMA S.A

01-

Rua F, 1099 –
Esperança,
Fortaleza, CE
CEP: 60.000-000
Fone/Fax: (85)3216-0582

CONTROLE DO FISCO

Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica

Entrada
Saída

1

CHAVE DE ACESSO

Nº 000.000.582
SÉRIE: 1
Página 1 de 1

23111122222222000191550010000005821062004150
Consulta de autenticidade no portal nacional da
NF-e www.nfe.fazenda.gov.br/portal

NATUREZA DA OPERAÇÃO
Venda de Produtos
INSCRIÇÃO ESTADUAL
06.147.258-1

INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST. TRIB.

CNPJ
22.222.222/0001-91

DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL

CNPJ/CPF

Alfa Indústria, Comércio e Representações Ltda

00.000.000/0001-91

ENDEREÇO

BAIRRO/DISTRITO

CEP

Avenida 01, Nº 16

Centro

DATA DA EMISSÃO
27/11/20X1

60.000-000

MUNICÍPIO

FONE/ FAX

UF
CE

Fortaleza

DATA DE ENTRADA/ SAÍDA
27/11/20X1

INSCRIÇÃO ESTADUAL

HORA ENTRADA/SAÍDA

06.000.000-7

11:05:03

FATURA
PAGAMENTO A PRAZO
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS

VALOR DO ICMS

106.150,00

18.045,50

BASE DE CÁLCULO DO ICMS
ST

VALOR DO ICMS ST

VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

0,00

106.150,00

0,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

DESCONTO

0,00

0,00

0,00

OUTRAS DESPESAS
ACESSÓRIAS

VALOR DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA

10.615,00

116.765,00

0,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL

FRETE POR
CONTA
9- Sem Frete

PLACA DO VEÍCULO

ENDEREÇO

UF

MUNICÍPIO

QUANTIDADE

ESPÉCIE

MARCA

NUMERAÇÃO

PESO BRUTO

CNPJ/CPF

UF

CÓDIGO ANTT

INSCRIÇÃO ESTADUAL

PESO LÍQUIDO

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO
CÓDIGO

DESCRIÇÃO DO
PRODUTO/SERVIÇO

NCM

CST

CFOP

UN

QTD

VLR. UNIT.

VLR TOTAL

BC ICMS

VLR. ICMS

VLR. IPI

ALIQ.
ICMS

ALIQ.
IPI

MP01

Materia Prima X

55668899

000

5101

UN

5.500,000

19,3000

106.150,00

106.150,00

18.045,50

10.615,00

17

10,00

0

32

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

DANFE
FORNECEDOR MS LTDA

01-

Rua Dragão, 980 –
Praia Grande,
Fortaleza, CE
CEP: 60.000-000
Fone/Fax: (85)33666633

CONTROLE DO FISCO

Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica

Entrada
Saída

1

CHAVE DE ACESSO

Nº 000.000.333
SÉRIE: 1
Página 1 de 1

23111033333333000191550010000003331020000506
Consulta de autenticidade no portal nacional da
NF-e www.nfe.fazenda.gov.br/portal

NATUREZA DA OPERAÇÃO
Venda de Produtos
INSCRIÇÃO ESTADUAL
06.444.555-0

INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST. TRIB.

CNPJ
33.333.333/0001-91

DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL

CNPJ/CPF

Alfa Indústria, Comércio e Representações Ltda

00.000.000/0001-91

ENDEREÇO

BAIRRO/DISTRITO

CEP

Avenida 01, Nº 16

Centro

DATA DA EMISSÃO
08/10/20X1

60.000-000

MUNICÍPIO

FONE/ FAX

UF
CE

Fortaleza

DATA DE ENTRADA/ SAÍDA
08/10/20X1

INSCRIÇÃO ESTADUAL

HORA ENTRADA/SAÍDA

06.000.000-7

12:04:04

FATURA
PAGAMENTO A PRAZO
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS

VALOR DO ICMS

71.250,00

12.112,50

BASE DE CÁLCULO DO ICMS
ST

VALOR DO ICMS ST

VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

0,00

71.250,00

0,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

DESCONTO

0,00

0,00

0,00

OUTRAS DESPESAS
ACESSÓRIAS

VALOR DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA

7.125,00

78.375,00

0,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL

FRETE POR
CONTA
9- Sem Frete

PLACA DO VEÍCULO

ENDEREÇO

UF

MUNICÍPIO

QUANTIDADE

ESPÉCIE

MARCA

NUMERAÇÃO

PESO BRUTO

CNPJ/CPF

UF

CÓDIGO ANTT

INSCRIÇÃO ESTADUAL

PESO LÍQUIDO

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO
CÓDIGO

DESCRIÇÃO DO
PRODUTO/SERVIÇO

NCM

CST

CFOP

UN

QTD

VLR. UNIT.

VLR TOTAL

MS05

Material Secundário

66558896

000

5101

UN

5.700,000

12.5000

71.250,00

Y

BC ICMS

71.250,00

VLR. ICMS

VLR. IPI

ALIQ.
ICMS

ALIQ.
IPI

12.112,50

7.125,00

17

10,00

0

33

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

DANFE
FORNECEDOR MS LTDA

01-

Rua Dragão, 980 –
Praia Grande,
Fortaleza, CE
CEP: 60.000-000
Fone/Fax: (85)33666633

CONTROLE DO FISCO

Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica

Entrada
Saída

1

Nº 000.000.354
SÉRIE: 1
Página 1 de 1

CHAVE DE ACESSO

2311 1133333333000191550010000003541020010807
Consulta de autenticidade no portal nacional da
NF-e www.nfe.fazenda.gov.br/portal

NATUREZA DA OPERAÇÃO
Venda de Produtos
INSCRIÇÃO ESTADUAL
06.444.555-0

INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST. TRIB.

CNPJ
33.333.333/0001-91

DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL

CNPJ/CPF

Alfa Indústria, Comércio e Representações Ltda

00.000.000/0001-91

ENDEREÇO

BAIRRO/DISTRITO

CEP

Avenida 01, Nº 16

Centro

DATA DA EMISSÃO
16/11/20X1

60.000-000

MUNICÍPIO

FONE/ FAX

UF
CE

Fortaleza

DATA DE ENTRADA/ SAÍDA
16/11/20X1

INSCRIÇÃO ESTADUAL

HORA ENTRADA/SAÍDA

06.000.000-7

13:16:12

FATURA
PAGAMENTO A PRAZO
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS

VALOR DO ICMS

13.100,00

2.227,00

BASE DE CÁLCULO DO ICMS
ST

VALOR DO ICMS ST

VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

0,00

13.100,00

0,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

DESCONTO

0,00

0,00

0,00

OUTRAS DESPESAS
ACESSÓRIAS

VALOR DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA

1.310,00

14.410,00

0,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL

FRETE POR
CONTA
9- Sem Frete

PLACA DO VEÍCULO

ENDEREÇO

UF

MUNICÍPIO

QUANTIDADE

ESPÉCIE

MARCA

NUMERAÇÃO

PESO BRUTO

CNPJ/CPF

UF

CÓDIGO ANTT

INSCRIÇÃO ESTADUAL

PESO LÍQUIDO

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO
CÓDIGO

DESCRIÇÃO DO
PRODUTO/SERVIÇO

NCM

CST

CFOP

UN

QTD

VLR. UNIT.

VLR TOTAL

MS05

Material Secundário

66558896

000

5101

UN

1.000,000

13.100

13.100,00

Y

BC ICMS

13.100,00

VLR. ICMS

VLR. IPI

ALIQ.
ICMS

ALIQ.
IPI

2.227,00

1.310,00

17

10,00

0

34

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Notas Fiscais de Saída:
Revendas de Mercadorias
Venda de Produtos
Prestação de Serviços
Devoluções de Compras

35

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

DANFE
Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica

ALFA INDÚSTRIA,
COMÉRCIO E
REPRESENTAÇÕES
LTDA

01-

Entrada
Saída

1

Nº 000.000.001
SÉRIE: 1
Página 1 de 1

Avenida 01, Nº 16 – Centro
Fortaleza, CE
CEP: 60.000-000
FONE/ FAX: (85) 3333-3333

CONTROLE DO FISCO

CHAVE DE ACESSO

23111000000000000191550010000000011880603007
Consulta de autenticidade no portal nacional da
NF-e www.nfe.fazenda.gov.br/portal

NATUREZA DA OPERAÇÃO
Venda de Mercadoria
INSCRIÇÃO ESTADUAL
06.000.000-7

INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST. TRIB.

CNPJ
00.000.000/0001-91

DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL

CNPJ/CPF

Cliente T

22.222.222/0001-91

DATA DA EMISSÃO
15/10/20X1

ENDEREÇO

BAIRRO/DISTRITO

CEP

Avenida Francisco de Assis, 27

Centro

60.000-000

MUNICÍPIO

FONE/ FAX

UF
CE

Fortaleza

DATA DE ENTRADA/ SAÍDA
15/10/20X1

INSCRIÇÃO ESTADUAL

HORA ENTRADA/SAÍDA

08:50:00

FATURA
Pagamento a prazo
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS

VALOR DO ICMS

12.447,60

2.116,09

BASE DE CÁLCULO DO ICMS
ST

VALOR DO ICMS ST

VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

0,00

12.447,60

0,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

DESCONTO

0,00

0,00

0,00

OUTRAS DESPESAS
ACESSÓRIAS

VALOR DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA

0,00

12.447,60

0,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL

FRETE POR
CONTA
9- Sem Frete

PLACA DO VEÍCULO

ENDEREÇO

UF

MUNICÍPIO

QUANTIDADE

ESPÉCIE

MARCA

NUMERAÇÃO

PESO BRUTO

CNPJ/CPF

UF

CÓDIGO ANTT

INSCRIÇÃO ESTADUAL

PESO LÍQUIDO

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO
CÓDIGO

DESCRIÇÃO DO
PRODUTO/SERVIÇO

NCM

CST

CFOP

UN

QTD

VLR. UNIT.

VLR TOTAL

BC ICMS

VLR. ICMS

M01

Mercadoria M

12345678

000

5202

UN

132,0000

94,3000

12.447,60

12.447,60

2.116,09

VLR. IPI

ALIQ.
ICMS

17

36

ALIQ.
IPI

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

DANFE
Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica

ALFA INDÚSTRIA,
COMÉRCIO E
REPRESENTAÇÕES
LTDA

01-

Entrada
Saída

1

Nº 000.000.004
SÉRIE: 1
Página 1 de 1

Avenida 01, Nº 16 – Centro
Fortaleza, CE
CEP: 60.000-000
FONE/ FAX: (85) 3333-3333

CONTROLE DO FISCO

CHAVE DE ACESSO

23111000000000000191550010000000041030003089
Consulta de autenticidade no portal nacional da
NF-e www.nfe.fazenda.gov.br/portal

NATUREZA DA OPERAÇÃO
Devolução de Mercadorias
INSCRIÇÃO ESTADUAL
06.000.000-7

INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST. TRIB.

CNPJ
00.000.000/0001-91

DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL

CNPJ/CPF

Fornecedor A Ltda

44.444.444/0001-91

ENDEREÇO

BAIRRO/DISTRITO

CEP

Rua Getúlio Vargas , 1945

Centro

DATA DA EMISSÃO
31/10/20X1

60.000-000

MUNICÍPIO

FONE/ FAX

UF
CE

Fortaleza

DATA DE ENTRADA/ SAÍDA
31/10/20X1

INSCRIÇÃO ESTADUAL

HORA ENTRADA/SAÍDA

06.888.666-7

10:18:18

FATURA
Outros
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS

VALOR DO ICMS

1.008,00

171,36

BASE DE CÁLCULO DO ICMS
ST

VALOR DO ICMS ST

VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

0,00

1.008,00

0,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

DESCONTO

0,00

0,00

0,00

OUTRAS DESPESAS
ACESSÓRIAS

VALOR DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA

1.008,00

0,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL

FRETE POR
CONTA
9- Sem Frete

PLACA DO VEÍCULO

ENDEREÇO

UF

MUNICÍPIO

QUANTIDADE

ESPÉCIE

MARCA

NUMERAÇÃO

PESO BRUTO

CNPJ/CPF

UF

CÓDIGO ANTT

INSCRIÇÃO ESTADUAL

PESO LÍQUIDO

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO
CÓDIGO

DESCRIÇÃO DO
PRODUTO/SERVIÇO

NCM

CST

CFOP

UN

QTD

VLR. UNIT.

VLR TOTAL

M01

Mercadoria M

12345678

000

5202

UN

12,0000

84,0000

1.008,00

BC ICMS

1.008,00

VLR. ICMS

171,36

VLR. IPI

ALIQ.
ICMS

17

37

ALIQ.
IPI

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

DANFE
Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica

ALFA INDÚSTRIA,
COMÉRCIO E
REPRESENTAÇÕES
LTDA

01-

Entrada
Saída

1

Nº 000.000.005
SÉRIE: 1
Página 1 de 1

Avenida 01, Nº 16 – Centro
Fortaleza, CE
CEP: 60.000-000
FONE/ FAX: (85) 3333-3333

CONTROLE DO FISCO

CHAVE DE ACESSO

23111100000000000191550010000000051000080000
Consulta de autenticidade no portal nacional da
NF-e www.nfe.fazenda.gov.br/portal

NATUREZA DA OPERAÇÃO
Venda de Mercadoria
INSCRIÇÃO ESTADUAL
06.000.000-7

INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST. TRIB.

CNPJ
00.000.000/0001-91

DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL

CNPJ/CPF

Cliente T

22.222.222/0001-91

ENDEREÇO

BAIRRO/DISTRITO

CEP

Avenida Francisco de Assis, 27

Centro

DATA DA EMISSÃO
09/11/20X1

60.000-000

MUNICÍPIO

FONE/ FAX

UF
CE

Fortaleza

DATA DE ENTRADA/ SAÍDA
09/11/20X1

INSCRIÇÃO ESTADUAL

HORA ENTRADA/SAÍDA

13:13:22

FATURA
Pagamento a prazo
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS

VALOR DO ICMS

4.356,00

740,52

BASE DE CÁLCULO DO ICMS
ST

VALOR DO ICMS ST

VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

0,00

4.356,00

0,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

DESCONTO

0,00

0,00

0,00

OUTRAS DESPESAS
ACESSÓRIAS

VALOR DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA

0,00

4.356,00

0,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL

FRETE POR
CONTA
9- Sem Frete

PLACA DO VEÍCULO

ENDEREÇO

UF

MUNICÍPIO

QUANTIDADE

ESPÉCIE

MARCA

NUMERAÇÃO

PESO BRUTO

CNPJ/CPF

UF

CÓDIGO ANTT

INSCRIÇÃO ESTADUAL

PESO LÍQUIDO

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO
CÓDIGO

DESCRIÇÃO DO
PRODUTO/SERVIÇO

NCM

CST

CFOP

UN

QTD

VLR. UNIT.

VLR TOTAL

BC ICMS

VLR. ICMS

M01

Mercadoria M

12345678

000

5202

UN

45,0000

96,8000

4.356,00

4.356,00

740,52

VLR. IPI

ALIQ.
ICMS

17

38

ALIQ.
IPI

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

DANFE
Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica

ALFA INDÚSTRIA,
COMÉRCIO E
REPRESENTAÇÕES
LTDA

01-

Entrada
Saída

1

Nº 000.000.008
SÉRIE: 1
Página 1 de 1

Avenida 01, Nº 16 – Centro
Fortaleza, CE
CEP: 60.000-000
FONE/ FAX: (85) 3333-3333

CONTROLE DO FISCO

CHAVE DE ACESSO

23111100000000000191550010000000081000097339
Consulta de autenticidade no portal nacional da
NF-e www.nfe.fazenda.gov.br/portal

NATUREZA DA OPERAÇÃO
Venda de Produtos
INSCRIÇÃO ESTADUAL
06.000.000-7

INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST. TRIB.

CNPJ
00.000.000/0001-91

DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL

CNPJ/CPF

Cliente U

33.333.333/0001-91

DATA DA EMISSÃO
30/11/20X1

ENDEREÇO

BAIRRO/DISTRITO

CEP

Rua Avelina Silva, 987

Luciano Cavalcante

60.000-000

MUNICÍPIO

FONE/ FAX

UF
CE

Fortaleza

DATA DE ENTRADA/ SAÍDA
30/11/20X1

INSCRIÇÃO ESTADUAL

HORA ENTRADA/SAÍDA

09:14:31

FATURA
Pagamento a prazo
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS

VALOR DO ICMS

380.315,00

64.653,55

BASE DE CÁLCULO DO ICMS
ST

VALOR DO ICMS ST

VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

0,00

380.315,00

0,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

DESCONTO

0,00

0,00

0,00

OUTRAS DESPESAS
ACESSÓRIAS

VALOR DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA

38.031,50

418.346,50

0,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL

FRETE POR
CONTA
9- Sem Frete

PLACA DO VEÍCULO

ENDEREÇO

UF

MUNICÍPIO

QUANTIDADE

ESPÉCIE

MARCA

NUMERAÇÃO

PESO BRUTO

CNPJ/CPF

UF

CÓDIGO ANTT

INSCRIÇÃO ESTADUAL

PESO LÍQUIDO

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO
CÓDIGO

DESCRIÇÃO DO
PRODUTO/SERVIÇO

NCM

CST

CFOP

UN

P01

Produto A

23456789

000

5101

UN

910,0000

96.5000

87.815,00

87.815,00

14.928,55

P02

Produto B

34567890

000

5101

UN

1.300,000

225,0000

292.500,00

292.500,00

49.725,00

QTD

VLR. UNIT.

VLR TOTAL

BC ICMS

VLR. ICMS

ALIQ.
ICMS

ALIQ.
IPI

8.781,50

17

10,00

29.250,00

17

10,00

VLR. IPI

39

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

DANFE
Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica

ALFA INDÚSTRIA,
COMÉRCIO E
REPRESENTAÇÕES
LTDA

01-

Entrada
Saída

1

Nº 000.000.012
SÉRIE: 1
Página 1 de 1

Avenida 01, Nº 16 – Centro
Fortaleza, CE
CEP: 60.000-000
FONE/ FAX: (85) 3333-3333

CONTROLE DO FISCO

CHAVE DE ACESSO

23111200000000000191550010000000121104003086
Consulta de autenticidade no portal nacional da
NF-e www.nfe.fazenda.gov.br/portal

NATUREZA DA OPERAÇÃO
Venda de Produtos
INSCRIÇÃO ESTADUAL
06.000.000-7

INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST. TRIB.

CNPJ
00.000.000/0001-91

DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL

CNPJ/CPF

Cliente U

33.333.333/0001-91

DATA DA EMISSÃO
21/12/20X1

ENDEREÇO

BAIRRO/DISTRITO

CEP

Rua Avelina Silva, 987

Luciano Cavalcante

60.000-000

MUNICÍPIO

FONE/ FAX

UF
CE

Fortaleza

DATA DE ENTRADA/ SAÍDA
21/12/20X1

INSCRIÇÃO ESTADUAL

HORA ENTRADA/SAÍDA

16:10:31

FATURA
Pagamento a prazo
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS

VALOR DO ICMS

348.950,00

59.321,50

BASE DE CÁLCULO DO ICMS
ST

VALOR DO ICMS ST

VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

0,00

348.950,00

0,00
VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

DESCONTO

0,00

0,00

0,00

OUTRAS DESPESAS
ACESSÓRIAS

VALOR DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA

34.895,00

383.845,00

0,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL

FRETE POR
CONTA
9- Sem Frete

PLACA DO VEÍCULO

ENDEREÇO

UF

MUNICÍPIO

QUANTIDADE

ESPÉCIE

MARCA

NUMERAÇÃO

PESO BRUTO

CNPJ/CPF

UF

CÓDIGO ANTT

INSCRIÇÃO ESTADUAL

PESO LÍQUIDO

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO
CÓDIGO

DESCRIÇÃO DO
PRODUTO/SERVIÇO

NCM

CST

CFOP

UN

QTD

VLR. UNIT.

P01

Produto A

23456789

000

5101

UN

3.500,000

99,7000

VLR TOTAL

348.950,00

BC ICMS

348.950,00

VLR. ICMS

59.321,50

VLR. IPI

59.321,50

ALIQ.
ICMS

ALIQ.
IPI

17

10,00

0

40

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Alfa Indústria, Com. e Representações Ltda
Avenida 01, n° 16 - CEP 60.000-000 - Fortaleza Ce
Fone / Fax: (85) 3333 - 3333

NOTA FISCAL DE
PRESTAÇÃO DE
SERVIÇOS
N° 1

Natureza da Operação

C.N.P.J.

Prestação de Serviços

Inscrição Municipal

00.000.000/0001-91

123.456-7

Dados do Cliente
Nome / Razão Social

C.N.P.J. / C.P.F.

Cliente "R"

Data da Emissão

12/10/20x1

63.181.622/0001-33

Endereço

Bairro

Rua A, n° 349

Centro

CEP

Município

60.000000

U.F.

Fortaleza

Ce

Fatura

vencimento com 30 dias.

Dados do Serviço
Quantidade

Unidade

Descrição dos Serviços

Valor Unitário

Valor Total

1

UN

Representação Comercial

6.200,00

6.200,00

Dados Adicionais
Total dos Serviços

Aliq. ISS

Valor do ISS

Valor Total da Nota

6.200,00

5%

310,00

6.200,00

IRRF: R$ 93,00
Observações

41

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Alfa Indústria, Com. e Representações Ltda
Avenida 01, n° 16 - CEP 60.000-000 - Fortaleza Ce
Fone / Fax: (85) 3333 - 3333

NOTA FISCAL DE
PRESTAÇÃO DE
SERVIÇOS
N° 2

Natureza da Operação

C.N.P.J.

Prestação de Serviços

Inscrição Municipal

00.000.000/0001-91

123.456-7

Dados do Cliente
Nome / Razão Social

C.N.P.J. / C.P.F.

Cliente "R"

Data da Emissão

24/11/20x1

63.181.622/0001-33

Endereço

Bairro

Rua A, n° 349

Centro

CEP

Município

60.000000

U.F.

Fortaleza

Ce

Fatura

vencimento com 30 dias.

Dados do Serviço
Quantidade

Unidade

Descrição dos Serviços

Valor Unitário

Valor Total

1

UN

Representação Comercial

9.000,00

9.000,00

Dados Adicionais
Total dos Serviços

Aliq. ISS

Valor do ISS

Valor Total da Nota

9.000,00

5%

450,00

9.000,00

IRRF: R$ 135,00

42

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Faturas de Consumo:
Energia Elétrica
Telefone
Água

43

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Companhia Elétrica do Ceará

FATURA DE ENERGIA ELÉTRICA
Nº 0001
Data Emissão: 25/10/20x1
Data Vencimento: 31/10/20x1
Cliente: Alfa Industria, Com. E Rep. Ltda
Descrição do consumo no mês:
1000 KW/h
Valor Total a Pagar: R$ 4.200,00

44

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Companhia Elétrica do Ceará

FATURA DE ENERGIA ELÉTRICA
Nº 0002
Data Emissão: 25/11/20x1
Data Vencimento: 30/11/20x1
Cliente: Alfa Industria, Com. E Rep. Ltda
Descrição do consumo no mês:
1200 KW/h
Valor Total a Pagar: R$ 5.000,00

45

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Companhia Elétrica do Ceará

FATURA DE ENERGIA ELÉTRICA
Nº 0003
Data Emissão: 24/12/20x1
Data Vencimento: 31/12/20x1
Cliente: Alfa Industria, Com. E Rep. Ltda
Descrição do consumo no mês:
1500 KW/h
Valor Total a Pagar: R$ 6.000,00

46

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Companhia Telefônica do Ceará

FATURA DE TELEFONE
Nº 0001
Data Emissão: 25/10/20x1
Data Vencimento: 31/10/20x1
Cliente: Alfa Industria, Com. E Rep. Ltda
Descrição do consumo no mês:
10.000 min.
Valor Total a Pagar: R$ 350,00

47

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Companhia
Companhia Telefônica do Ceará

FATURA DE TELEFONE
Nº 0002
Data Emissão: 25/11/20x1
Data Vencimento: 30/11/20x1
Cliente: Alfa Industria, Com. E Rep. Ltda
Descrição do consumo no mês:
9.000 min.
Valor Total a Pagar: R$ 330,00

48

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Companhia Telefônica do Ceará

FATURA DE TELEFONE
Nº 0003
Data Emissão: 24/12/20x1
Data Vencimento: 31/12/20x1
Cliente: Alfa Industria, Com. E Rep. Ltda
Descrição do consumo no mês:
15.000 min.
Valor Total a Pagar: R$ 410,00

49

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Companhia Nacional de Distribuição de
Água
FATURA
Nº 0001
Data Emissão: 25/10/20x1
Data Vencimento: 31/10/20x1
Cliente: Alfa Industria, Com. E Rep. Ltda
Descrição do consumo no mês:
4.000 m³
Valor Total a Pagar: R$ 50,00

50

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Companhia Nacional de Distribuição de
Água
FATURA
Nº 0002
Data Emissão: 25/11/20x1
Data Vencimento: 30/11/20x1
Cliente: Alfa Industria, Com. E Rep. Ltda
Descrição do consumo no mês:
4.500 m³
Valor Total a Pagar: R$ 60,00

51

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Companhia Nacional de Distribuição de
Água
FATURA
Nº 0003
Data Emissão: 24/12/20x1
Data Vencimento: 31/12/20x1
Cliente: Alfa Industria, Com. E Rep. Ltda
Descrição do consumo no mês:
6.500 m³
Valor Total a Pagar: R$ 90,00

52

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Departamento Pessoal:
Provisões de Nat. Trabalhista
Adiantamento de Folha
Folha de Pagamento
FGTS sobre Folha de Pagamento
Pró-labore
Recibo de Pagamento a Autônomo
Décimo Terceiros Salário
Apuração do INSS

53

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Provisões de Natureza Trabalhista de 10/20x1

54

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Provisões de Natureza Trabalhista de 11/20x1

55

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Provisões de Natureza Trabalhista de 12/20x1

56

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

FOLHA DE PAGAMENTO 10/20x1

57

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

58

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

FOLHA DE PAGAMENTO 11/20x1

59

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

60

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

ADIANTAMENTO DE DÉCIMO TERCEIRO EM 30.11.x1

61

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

FOLHA DE PAGAMENTO 12/20x1

62

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

63

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

DÉCIMO TERCEIROS SALÁRIO EM 20.12.x1

64

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

SERVIÇOS TOMADOS SEM VINCULO EMPREGATÍCIO (RPA)

65

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

PRÓ-LABORE (OBRIGAÇÃO ÚLTIMO DIA ÚTIL DO MÊS)

66

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

APURAÇÃO DO INSS 10/x1

67

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

APURAÇÃO DO INSS 11/x1

68

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

APURAÇÃO DO INSS 12/x1

69

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

APURAÇÃO DO INSS 13/x1

70

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Movimentação
Financeira

71

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA - 10/20x1
Ficha de Caixa
Dia
Descrição
1 Integralização de Capital dos Sócios
2 Depósito no Banco Dinheiro
Compra de vales transporte para mês
2 10/2011
Pagamento junto ao Escritório Contábil
2 "C" referente a NFS 401
Pagamento por caixa de adiantamento
20 de salários competência 10
Pagamento de fatura do telefone nº
30 0001
Pagamento de fatura da água e esgoto
30 nº 0001
Pagamento por caixa RPA por serviços
30 tomados
Compra de vales transporte para o
31 mês 11
Pagamento de fatura da energia
31 elétrica nº 0001
Pagamento despesa com aluguel
31 referente ao mês corrente

Entrada
R$ 600.000,00

Saída
R$ 400.000,00
R$
R$

3.940,00

R$

8.133,00

R$

350,00

R$

50,00

R$

1.008,00

R$

950,00

R$

4.200,00

R$

Total R$ 600.000,00

950,00

1.500,00

R$ 421.081,00

R$
R$

Saldo
Contabilizado
600.000,00
SIM
200.000,00

R$

199.050,00

R$

195.110,00

R$

186.977,00

R$

186.627,00

R$

186.577,00

R$

185.569,00

R$

184.619,00

R$

180.419,00

R$

178.919,00

R$

178.919,00

SIM

Extrato Bancário - Banco Dinheiro S/A
Dia
Descrição
2 Depósito n/ data
Compra de terreno para construção
5 das futuras instalações - CH 01
Tarifa Bancária para manutenção da
10 conta corrente
Tarifa Bancária para manutenção da
25 conta especial

Entrada
R$ 400.000,00

Total R$ 400.000,00

Saída
R$
R$ 40.000,00
R$

100,00

R$

50,00

R$ 40.150,00

Saldo
Contabilizado
400.000,00
SIM

R$

360.000,00

R$

359.900,00

R$

359.850,00

R$

359.850,00

72

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA - 11/20x1

Ficha de Caixa
Dia
Descrição
- Saldo Anterior
Pagamento junto ao fornecedor
2 Pesquisa Certa referente a NFS
456
Pagamento do líquido da Folha da
4
competencia 10/2011
Pagamento por caixa prolabore do
4 mês 10/2011
Pagamento por caixa FGTS
7 competência 10/2011
Pagamento por caixa ISS retido
10 sobre RPA mês 10/2011
Pagamento por caixa ISS
10 referente ao mês 10/2011
Pagamento da parcela 01/02 junto ao Fornecedor A referente a NF-e
10 101
Pagamento IRRF NFS 401 10 Escritório Contábil C
Recebimento do cliente R
12 referente a NFS 01
Pagamento IRRF sobre folha mês
20 10
Pagamento IRRF sobre pro20 labores mês 10
Pagamento por caixa INSS
20 competência 10
Pagamento por caixa de
20 adiantamento 13º do ano corrente
Pagamento por caixa de adiantamento de salários
20 competência 11
Compra de vale transporte para o
30 mês 12
Pagamento por caixa RPA por
30 serviços tomados
Pagamento de fatura da energia
30 elétrica nº 0002
Pagamento de fatura do telefone
30 nº 0002
Pagamento despesa com aluguel
30 referente ao mês corrente
Pagamento de fatura da água e
30 esgoto nº 0002
30 Depósito bancário n/ data

Entrada

Saída
R$

Saldo
Contabilizado
178.919,00
-

R$

R$

172.349,50

R$

9.912,06

R$

162.437,44

R$

8.381,60

R$

154.055,84

R$

1.626,60

R$

152.429,24

R$

60,00

R$

152.369,24

R$

310,00

R$

152.059,24

R$

145.909,24

R$

6.150,00

R$
R$

6.569,50

60,00

R$

145.849,24

R$

151.956,24

R$

151.579,75

R$

150.917,44

R$

140.229,28

R$

137.687,72

R$

129.554,72

6.107,00

R$
Total 185.026,00

R$

376,49

R$

662,31

R$

10.688,16

R$

2.541,56

R$

8.133,00

R$

950,00

R$

1.008,00

R$

5.000,00

R$

330,00

R$

1.500,00

R$
R$

60,00
120.000,00

R$

184.319,28

SIM
R$

128.604,72

R$

127.596,72

R$

122.596,72

R$

122.266,72

R$

120.766,72

R$

120.706,72

R$

706,72

R$

706,72

73

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Extrato Bancário - Banco Dinheiro S/A
Dia
Descrição
Entrada
- Saldo Anterior
Liberação de empréstimo
2 adquirido n/ data (Vide dados
150.000,00
básicos - contrato)
Pagamento da parcela 01/05 4 Fornecedor Máquinas - NF-e 524 CH 02
Pagamento da parcela 01/03 Fornecedor Materia Prima - NF-e
7 002 - CH 03
Pagamento junto ao Fornecedor
8 MS referente a NF-e 333 - CH 04
Recebimento do cliente T
R$
15 referente a NF-e 01
12.447,60
Pg da prc 01/03 -Fornecedor
Materia Prima- NF-e 376 - Boleto
30 Bancário
R$
30 Depósito em dinheiro n/ data
120.000,00
30 Tarifa Bancária n/ data
R$
Total 642.297,60

Saída
R$

Saldo
Contabilizado
359.850,00

R$

509.850,00

R$

413.050,00

R$

92.400,00 R$

320.650,00

R$

78.375,00 R$

242.275,00

R$

254.722,60

R$

66.176,00 R$

188.546,60

R$

R$
100,00 R$

308.546,60
308.446,60

R$

308.446,60

R$

R$

96.800,00

333.851,00

74

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA - 12/20x1
Ficha de Caixa
Dia
Descrição
- Saldo Anterior
Integraliazação de Capital Social pelo
4
sócio Antonio da Silva (caixa)
Pagamento por caixa Líquido da Folha
5 competência 11
Pagamento por caixa prolabore do mês
5 11
Pagamento por caixa FGTS
7 competência 11
Recebimento do cliente T referente a
9 NF-e 05
10 Pagamento ISS retido sobre RPA
Pagamento ISS referente ao mês
10 anterior
Pagamento da parcela 02/02 junto ao
10 Fornecedor A referente a NF-e 101
12 Pagamento contribuição sindical
Pagamento Contribuições Sociais
Retidas na Fonte (CSRF) referente a
15 NFS 456
Pagamento da parcela 01/02 junto ao
15 Fornecedor A referente a NF-e 416
Pagamento junto ao Fornecedor MS
16 referente a NF-e 354
20 Pagamento IRRF folha mês 11
Pagamento IRRF sobre pro-labore mês
20 11
20 Pagamento IRRF NFS 456
Pagamento por caixa INSS competência
20 11
20 Pagamento por caixa INSS 13º salário
20 Pagamento por caixa 13º salário
Pagamento por caixa de adiantamento
20 de salários competência 12
Pagamento da parcela 01/03 junto ao
Fornecedor Materia Prima referente a
27 NF-e 582
Pagamento por caixa RPA por serviços
30 tomados
31 Depósito Bancáirio n/ data

Entrada

Saída
R$

R$

Total R$

150.000,00

Saldo
706,72

R$

8.381,60

R$

1.829,92

4.356,00
R$

60,00

R$

450,00

R$
R$

6.150,00
627,74

R$

8.287,50

R$

133.040,80

R$

131.210,88
135.566,88

R$

135.506,88

R$

135.056,88

R$

128.906,88

R$

128.279,14
127.953,64

R$

119.666,14

R$

105.256,14

R$

104.879,65

R$

104.217,34

R$

104.112,34

R$

93.424,18

R$
R$

91.655,25
89.520,33

R$

81.387,33
42.465,66

R$

41.457,66

R$

457,66

R$

457,66

325,50

R$

141.422,40

R$

R$

R$

R$

9.284,32

150.706,72

R$

R$

Contabilizado
-

R$ 14.410,00
R$
376,49
R$
R$

662,31
105,00

R$ 10.688,16
R$ 1.768,93
R$ 2.134,92
R$

8.133,00

SIM

R$ 38.921,67
R$ 1.008,00
R$ 41.000,00
155.062,72

R$ 154.605,06

75

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Extrato Bancário - Banco Dinheiro S/A
Dia
Descrição
- Saldo Anterior
Pagamento da parcela 1/24 4
Empréstimo junto ao próprio Banco
Pagamento da parcela 02/05 4 Fornecedor Máquinas - NF-e 524 - CH
05
Pagamento da parcela 01/03 7 Fornecedor Materia Prima - NF-e 002 CH 06
Recebimento do cliente R referente a
24 NFS 02
Pagamento 02/03 junto ao Fornecedor
30
Materia Prima - NF-e 376 - CH 07
Recebimento da parcela 01/02 do cliente
30 U referente a NF-e 08
30 Pagamento de fatura do telefone nº 0003
Pagamento de fatura da água e esgoto
30 nº 0003
Pagamento de fatura da energia elétrica
31 nº 0003
Pagamento despesa com aluguel
31 referente ao mês corrente
31 Tarifa bancária n/ data
31 Depósito Bancário

Entrada

Saída
R$

300.113,27
203.313,27

R$

110.913,27

R$

119.778,27

R$

53.602,27

R$

8.333,33

R$
R$

R$

Saldo
308.446,60

262.775,52

R$

262.365,52

R$

262.275,52

R$

256.275,52

R$

254.775,52

R$
R$

Contabilizado

254.675,52
295.675,52

R$ 96.800,00

R$ 92.400,00
R$

Total R$

8.865,00
R$ 66.176,00
209.173,25
R$

410,00
90,00

R$

6.000,00
1.500,00
100,00

41.000,00
567.484,85

271.809,33

295.675,52

76

Laboratório de Prática
Contábil II
Prof. Marcos Lima

Registros dos Fatos
Contábeis

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Custos Modelo

...10 CUSTOS INDUSTRIAIS Os custos são os desembolsos realizados para obtenção da produção, seja direta ou indiretamente, são aqueles gastos que sem os quais não existiria a produção alguma. Para Martins (2010), a contabilidade de custos surgiu a partir da contabilidade financeira devido à necessidade da avaliação dos estoques nas indústrias. Esta depois foi desenvolvida e trabalhada para práticas de gestão levando em conta as variáveis de controle e decisão. 10.1 Custo direto Ainda segundo Martins (2010), alguns custos podem ser apropriados diretamente ao produto quando houver uma medida de consumo, ou seja, é possível quantificar com precisão o valor gasto para produzir determinada quantidade de um item, sendo estes os custos diretos. Com base nestes conceitos os custos diretos da HJM Engenharia são os gastos com os componentes do Levantar, como os que são adquiridos de terceiros, a matéria prima utilizada para fabricação de componentes internos, a energia elétrica utilizada para tal produção e a mão de obra direta, ou seja, aquela que trabalha direto com o produto, que realmente está em contato com a produção do item. Estes custos diretos foram levantados analisando os preços disponíveis no mercado dos fornecedores e valores de salários com base no piso da categoria, conforme os quadros 58, 59, 60, 61 e 62. Quadro 58 – Custo direto de materiais componentes Fonte: Trevizan et al, 2013. Quadro 59 – Custo direto das matérias primas Fonte: Trevizan et al,......

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Artigo

...solicitadas pelos auditores do grupo. Alguns meses antes deste episódio ter sido divulgado ao mercado, precisamente em novembro de 2002, o Emerging Issue Task Force – EITF, criado para traçar e definir diretrizes de implementações de pronunciamentos emitidos pelo Financial Accounting Standard Board (FASB), publicou o EITF – 02-16, para tratar dos aspectos contábeis, pelo comerciante, de certos benefícios recebidos de um fornecedor. Esta orientação definiu alguns parâmetros para reconhecimento de bonificações como recebíveis e do tratamento contábil destes valores no custo das mercadorias adquiridas. No Brasil, ainda há uma lacuna nas normas contábeis, inexistindo pronunciamentos e posicionamentos formais por parte do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON) ou da Comissão de Valores Mobiliários (CVM), em relação à contabilização de bonificações sobre mercadorias. Neste vácuo, os auditores independentes de demonstrações contábeis de companhia abertas, por exemplo, têm se socorrido, muitas vezes, das normas adotadas internacionalmente, como o próprio EITF citado anteriormente, adaptadas aos princípios contábeis brasileiros (KPMG, 2003). Por outro lado, um grupo maior, formado por empresas de capital fechado e outras sociedades limitadas que atuam no setor de varejo, estão adotando procedimentos contábeis que nem sempre refletem a essência da transação. Como agravante, tais entidades estão sendo oneradas por uma carga......

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Gestão de Custos

...cada empresa. Contudo, de acordo com Rogers (2004), o administrador financeiro não deve considerar essas abordagens de manutenção de estoques as únicas possíveis para solucionar os problemas enumerados. Neste ponto, estratégias alternativas, tais como para se evitar o risco da flutuação dos preços de matérias-primas, a empresa poderá realizar contratos a longo prazo com os fornecedores, os quais deverão especificar os preços a serem pagos e as quantidades a serem entregues, ou ainda para estabilizar a demanda, a empresa poderá conceder descontos. 2.3 Gestão de Custos Segundo ressalta Horngreen (1978), a terminologia de custos deve ser pensada como medida no sentido contábil convencional, ou seja, dinheiro a ser pago por serviços. Na contabilidade gerencial, diversas bases de medição podem ser usadas como unidade. A unidade em questão não é sempre um produto físico; a unidade deve ser a estatística de produção facilmente definível que mais se correlacione com a ocorrência do custo. Desta maneira, a base pode diferir conforme o departamento. Conforme Kaplan e Cooper (1998), para a fabricação de qualquer produto a empresa é obrigada a fazer uma série de gastos relativos a itens como matéria-prima, mão-de-obra, energia elétrica, aluguel de galpões para a instalação da fábrica, etc. Estes gastos são denominados custos de produção ou simplesmente custos. Segundo Zucchi (1992), custo é “qualquer gasto voluntário feito pela empresa para a elaboração de seus produtos”. Além do custo,......

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Auditing Revenue

...face aos riscos avaliados…………………………………………. 8 IV - Exemplos práticos ………………………………. 10 Bibliografia ..................................................................... 13 2 Trabalho a desenvolver pelo auditor no âmbito da validação do reconhecimento do Rédito I – Aspectos essenciais constantes dos normativos existentes no referencial nacional e IFRS 101. Interesse do tema O estudo das Normas Internacionais de Contabilidade aplicáveis vs Normas portuguesas e o seu enquadramento no âmbito da actividade do ROC em Portugal afigura-se pertinente num contexto actual de uma economia mundial marcada por uma vincada competição, que se apresenta cada vez menos global e cada vez mais metanacional, onde a comparabilidade e fiabilidade da informação financeira histórica e prospectiva se apresenta indispensável como fonte de dados para a avaliação da performance e controlo de gestão corporativo. 102. Normativo nacional As regras contabilísticas portuguesas encontram-se, na sua essência, vertidas no Plano Oficial de Contabilidade (POC) aprovado em 1989 e 1991 por transposição para o direito interno das 4ª e 7ª Directivas Comunitárias. Estas são complementadas pelas Directrizes Contabilísticas e Interpretações Técnicas emanadas pela Comissão de Normalização Contabilística. Adicionalmente, temos ainda outra legislação relevante onde se enquadram o Decreto-Lei 44/99, de 12 de Fevereiro, o Código das Sociedades Comerciais, o Código do Registo Comercial e......

Words: 2992 - Pages: 12

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Jbnkvfdsakv

...Realize uma análise de risco de Flash Technologies e documentar as suas conclusões num relatório escrito. Use o modelo Quadro 1, desde nas próximas duas páginas. O modelo é organizado pelo General Business Riscos e indústria (por exemplo ventures estrangeiras, de alta tecnologia, etc.) utilizando apenas as informações previstas no caso (por exemplo, memorando, relatório anual, e artigo), identificar os objectivos-chave de negócios e estratégias e, em seguida, mapear os no modelo de negócio os riscos para o efeito potencial sobre o plano de auditoria. 2. Os auditores devem avaliar especialmente o risco de distorção relevante causada por erro ou fraude. Use o modelo Tabela 2 nas próximas duas páginas. Este modelo é organizado pela Riscos de Contabilidade Financeira (por exemplo, relações incomuns ou aumentos significativos nos saldos). Além disso, para ajudar a identificar fatores de risco, você também deve executar procedimentos analíticos baseados em dados financeiros da empresa e comparar esses resultados com as suas expectativas e os rácios da indústria geral e tendências. Você pode anexar os seus procedimentos analíticos para o modelo de solução. Por favor, forneça, de forma concisa, análise profissional polido e escrita. Obtenha às questões sem palavreado desnecessário. 3. Descreva como a tendência de confirmação pode afectar as avaliações de risco dos auditores. Descreva algumas estratégias para mitigar viés potencial causado por essa tendência. 4. Que "quadros de......

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Contabilidade

...UNIVERSIDADE CATÓLICA PORTUGUESA Faculdade de Ciências Económicas e Empresariais CONTABILIDADE FINANCEIRA I 1ª FREQUÊNCIA Equipa Docente: Data: 25 de Outubro de 2008 Helena Almeida Duração: 2 h e 15 m Luiz Ribeiro Luís Janeiro Sofia Pereira RESPONDA A CADA GRUPO EM FOLHAS SEPARADAS GRUPO I - (10 valores – 60 minutos) A FashionWoman, SA dedica-se à importação de vestuário feminino de grandes costureiros internacionais. Durante o mês de Outubro realizou as seguintes operações nos seguintes dias: 4 Out – Aquisição de vestuário a um costureiro francês no montante total de € 10.000. Por ter pago a pronto pagamento a empresa beneficiou de um desconto de 5%. 8 Out – Pagamento do seguro do último trimestre, do armazém no montante total de € 3.000. 11 Out – Obtenção de um empréstimo junto do banco BEP no montante de € 80.000 € por um período de 5 anos. O empréstimo vence juros mensais de € 400, pagos nesta data. 13 Out – Nossa factura a 30 dias, referente a 50% da mercadoria adquirida no dia 4 de Outubro pelo montante de €7.500. 15 Out – Aquisição de um computador e de mobiliário de escritório para as novas instalações da empresa, num total de € 45 000, sendo 50% a pronto pagamento e o restante a crédito. 18 Out – Nota de Encomenda ao costureiro Italiano para aquisição de parte da sua nova colecção pelo montante de € 8 000. Contabilidade Financeira I – 1ª frequência – ano lectivo 2008 / 2009 1 UNIVERSIDADE CATÓLICA......

Words: 1409 - Pages: 6

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Contabilidade

...Mensuração subsequente de Ativos Fixos Tangíveis Licenciatura em Finanças Empresariais Unidade curricular: Contabilidade Financeira Intermédia Semestre: 3º Turma: TFD 32 Elementos que compõem o grupo de trabalho: Ana Catarina Cunha nº 20130689 Marisa Santos nº 20130020 Rodrigo Primor nº 20131002 Lisboa, 10 de Outubro de 2014 Índice 1 - Movimentos Contabilísticos………………………………………………………….2 2 – Reflexo das operações nas demonstrações financeiras ………………………………3 3 – Sugestões de divulgação……………………………………………………………...5 1 1- Movimentos contabilísticos Valor de aquisição terreno+edifícios Justo valor em 31/12/2013 (revalorização de 20000 €) 100 000,00 € 120 000,00 € Movimentos Terreno Revalorização do terreno Registo da revalorização Contas Débito Crédito 431 5891 Valor 5 000,00 € 5 000,00 € 20000 €x 0,25= 5 000,00 € Como estamos no modelo de revalorização e houve um aumento na revalorização fizemos uma revalorização direta de bens não depreciáveis. A base legal que utilizámos foi o parágrafo 39 da NCRF 7. Edifícios e outras construções Como o enunciado nos indica, vamos reexpressar proporcionalmente as depreciações com a alteração na quantia escriturada bruta do activo como está no parágrafo 35 da NCRF 7 alínea b) Depreciações acumuladas em 31/12/2013: 75000 x 3,5 x 0,02 5 250,00 € Indíce de revalorização = Justo Valor / Quantia escriturada I. Revalorização......

Words: 1501 - Pages: 7

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Edcuacao

...dos PPGCC indica que o programa da USP é o que mais se destacou em 10 anos. As autorias estão relacionadas com o número de docentes de tempo integral e existência de concentração, aproximadamente, de 80% da produção científica dos programas de pós-graduação em ciências contábeis na região sul e sudeste. As pesquisas são, principalmente, da área de contabilidade financeira e a maior parte das autorias dos artigos é em colaboração múltipla. A formação docente principal é contabilidade e controladoria. Abimael de Jesus Barros Costa, Bacharel em Ciências Contábeis pelo Centro Universitário UNIEURO (2007) e Especialista em Auditoria e Perícia pelo Centro Universitário UNIEURO (2008). Mestre em Ciências Contábeis pela Universidade de Brasília UnB (2011). Professor Assistente do Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais da Universidade de Brasília - UnB acosta@unb.br Palavras-chave: Comunicação Científica; Pesquisa em Contabilidade; Autoria Múltipla; Programas de Pós-graduação em Ciências Contábeis; Brasil. Paulo Roberto Barbosa Lustosa, Graduado em Engenharia Civil (FTESM, 1981) e doutor em Contabilidade e Controladoria (USP, 2001). Visiting Scholar (UIUC-USA), 19992000. Professor titular na UnB, Atualmente é coordenador-adjunto do Programa de Pós-Graduação em Ciências Contábeis UnB, UFPB e UFRN. POST-GRADUATE PROGRAMS IN ACCOUNTING: THE PROFILE OF THE AUTHORSHIP OF SCIENTIFIC PRODUCTION OF TEACHERS IN NATIONAL JOURNALS......

Words: 8271 - Pages: 34

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Controller Paper

...A CONTROLADORIA E O PAPEL DO CONTROLLER André Renato Bizarro  Eliane Ribeiro de Queiroz  Monique Luise Liette  1 CONTROLADORIA Abordagem Conceitual É o conjunto organizado de conhecimentos das ciências da administração, economia, psicologia, estatística e principalmente da contabilidade. Também pode ser compreendida como a ciência contábil evoluída, que passa a ser entendida como a ciência do controle em todos os aspectos temporais: passado, presente e futuro. Já segundo o dicionário Houaiss: s.f. 1.órgão ou departamento controlador, especialmente órgão do governo destinado ao controle financeiro. 2.função de quem exerce esse controle. 2 CONTROLADORIA Abordagem Procedimental A controladoria utiliza as Técnicas Gerenciais e o Sistema de Informações Contábeis. Funciona como um órgão administrativo com missão, funções e princípios norteadores definidos no modelo de gestão do sistema da empresa. 3 CONTROLADORIA Abordagem Utilitarista Tem a finalidade de apoiar as tomadas de decisões que servem de base para o planejamento e controle de tarefas. “É responsável pela (...) manutenção dos sistemas de informações e modelo de gestão econômica, que supram adequadamente as necessidades informativas dos gestores e como órgão administrativo que responde pela disseminação de conhecimento, modelagem e implantação de sistemas de informações.” Almeida, Parisi e Pereira in Catelli,1999 p.370 4 CONTROLADORIA No controle das......

Words: 1369 - Pages: 6

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Gestão de Talentos

...cargo ou Competências Técnicas: • Cursando ou formado em Ciências Contábeis, Administração de Empresas ou Economia • Conhecimento na área de legislação contábil, análise contábil e contabilidade de custos • Conhecimento do Pacote Office (excelente domínio do Excel) • Experiência com o sistema Oracle. • Excelente redação e domínio gramatical em português 5. Competências Comportamentais: • Boa comunicação • Organização e atenção a detalhes • Criatividade • Facilidade para trabalho em equipe • Alto grau de motivação, liderança e iniciativa • Confiabilidade, responsabilidade e senso ético 6. Formação Acadêmica: • Cursando ou formado em Ciências Contábeis, Administração de Empresas ou Economia 7. Experiência Profissional: • Experiência de 1 ano na área de contabilidade 8. Remuneração/Benefícios • Salário compatível com o cargo • Plano médico e odontológico • Transporte • Seguro de vida 2. Montar um anúncio (aberto ou fechado ou semi-aberto) para o cargo que você analisou no exercício anterior, de acordo com os exemplos que tem na apostila em forma de anúncio (quadro). RECRUTAMENTO INTERNO Auxiliar Administrativo Contábil Requisitos: • Cursando ou formado em Ciências Contábeis, Administração de Empresas ou Economia • Experiência de 1 ano na área de contabilidade • Conhecimento do Pacote Office (excelente domínio do Excel) • Experiência com o sistema Oracle • Alto grau de motivação, liderança e iniciativa Oferece-se • Salário......

Words: 672 - Pages: 3